Независимая экспертиза волгоград. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы Судебная экономическая экспертиза по делам о банкротстве

Содержание
  1. Судебная экономическая экспертиза
  2. Судебная финансово-экономическая
  3. То есть, финансово-экономическая экспертиза:
  4. Примеры наших экспертиз:
  5. Экспертиза финансово-экономического состояния предприятия
  6. Экспертизы в рамках банкротства
  7. Ошибки при ликвидации предприятия Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган. ФНС рекомендует
  8. Финансово-экономическая экспертиза в делах о банкротстве
  9. Что такое финансово-экономическая экспертиза?
  10. Кто инициирует финансово-экономическую экспертизу?
  11. С чем работает эксперт?
  12. Зачем нужнафинансово-экономическая экспертизапри процедуре банкротства?
  13. Задача: установление преднамеренного или фиктивного банкротства
  14. Задача: оспаривание сделок должника
  15. Задача: привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности
  16. Задача: установление момента возникновения неплатежеспособности
  17. Заключение эксперта на предмет наличия признаков банкротства. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы. Диагностика и отличия от фиктивного
  18. Определение преднамеренного банкротства (понятие и признаки)
  19. Диагностика и отличия от фиктивного
  20. Экспертиза при банкротстве
  21. Последствия и ответственность
  22. Судебная практика
  23. Финансовая экспертиза при банкротстве
  24. Экономическая экспертиза
  25. Виды
  26. Исследование
  27. Проведение
  28. Цены
  29. Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы
  30. Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы
  31. Методики проведения СФЭЭ
  32. Нарушения в финансовой сфере

Судебная экономическая экспертиза

Независимая экспертиза волгоград. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы Судебная экономическая экспертиза по делам о банкротстве

Консалтинговая группа «Капитал» осуществляет свою деятельность в сфере аудита, бухгалтерского учета и налогообложения и специализируется на вопросах экономики, финансов, бухгалтерского учета. Поэтому виды экспертиз, проводимых нашей компанией, касаются сферы экономики, бухгалтерского учета и финансов.

СРОКИ: от 10 днейГарантия результат – 100%Обратившись к нам, Вы можете быть уверены, что отымаете эту возможность у оппонента.СТОИМОСТЬ: от 30 000₽Узнать точную стоимость экспертизы вы можете на консультации, она зависит от ряда факторов, поэтому рассчитывается индивидуально.УСЛУГИ ДЛЯ БИЗНЕСА В «ОДНОМ ОКНЕ»В штате нашей компании юристы,  аудиторы, эксперты, бухгалтеры, налоговые консультанты.Мы работаем оперативно –Вы экономите время!      

Судебная финансово-экономическая

Судебная финансово-экономическая экспертиза просто необходима в арбитражном суде, так как в арбитражном суде, чаще всего ведутся дела, экономического характера.

Судебная финансово-экономическая экспертиза позволяет определить взаимосвязь и влияние определенных сделок, хозяйственных операций и решений, принятых руководством организации, на показатели финансового состояния организации.

Финансово-экономическая экспертиза в уголовном деле требуется, когда организация или физическое лицо, подозревается в мошенничестве.

То есть, финансово-экономическая экспертиза:

  • раскрывает процесс образования, распределения и использования предприятиями доходов, денежных средств (фондов), формирования расходов;
  • показывает нарушения и отклонения в операциях, которые повлияли на показатели хозяйственной деятельности или способствовали совершению преступлений по причине несоблюдения финансовой дисциплины.

Заключение финансово-экономической экспертизы может послужить доказательной базой, от которой будет отталкиваться суд, при вынесении решения.

Финансово-экономическая экспертиза обычно проводится по следующим направлениям:

  • экспертиза финансово-экономического состояния предприятия;
  • экспертиза стоимости имущества и бизнеса;
  • экспертиза причин и (или) периода наступления банкротства;
  • экспертиза признаков наличия (отсутствия) преднамеренного или фиктивного банкротства;

Проведением финансово-экономической экспертизы занимается независимый эксперт-экономист, который обрабатывает отчетные данные (показатели бухгалтерской отчетности) и документы с целью поиска фактической информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Примеры наших экспертиз:

Проведен анализ хозяйственной деятельности Должника в процедуре банкротства с целью определения причин и сроков возникновения банкротства.

В результате экспертизы установлено, что признаки банкротства имелись у должника до начала периода, подвергающегося исследованию (периода оспоримости сделок).

В действиях руководства отсутствовали действия, повлекшие за собой ухудшение финансового состояния Должника.

Завод строительных конструкций

Входе экспертизы было установлено несоответствие объемов приобретенных строительных материалов объемам выполненных строительно-монтажных работ. В результате был подтвержден вывод о фиктивности сделок по приобретению материалов и создании искусственной задолженности перед поставщиком.

Пермская ДПМК

В ходе экспертизы было подтверждено расчетами, что количество тепловой энергии взыскиваемой ресурсоснабжающей организацией с ПМУП «ГКТХ» завышено, так как температура носителя не соответствовала нормативным значениям. На основании почасовых данных о температуре было определено количество излишне предъявленной тепловой энергии.

Пермское МУП “ГКТХ”

Остальные отзывы  

Бесплатная консультация эксперта:

+7 (342) 294-30-00

ВЫ ТОЖЕ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ОДНУ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ! НАПИШИТЕ НАМ 

Следует различать два вида экспертиз – судебная, и внесудебная. Судебные экспертизы проводятся по решению суда или по постановлению следователя.

Внесудебная финансово-экономическая экспертиза проводится отдельно от суда, по запросу физического или юридического лица. Часто такие исследования проводятся по договорам, заключаемым лицами, участвующим в каких-либо судебных процессах.

Однако, последние, с формальной точки зрения, не могут называться экспертизами и именуются «заключение специалиста».  

Экспертиза финансово-экономического состояния предприятия

Основным содержанием экспертизы финансово-экономического состояния предприятия является анализ динамики показателей бухгалтерской отчетности, рентабельности, платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости баланса предприятия (организации).

Финансово-экономическая экспертиза по кредитным договорам изучает предоставленные документы, и на их основе выясняет – на законных ли основаниях кредитор взимает деньги у заемщика.

Потребность в производстве финансово-экономических экспертиз возникает также с необходимостью исследования финансовых ситуаций, которые связаны с занижением продажных цен, завышением закупочных, занижением реального уровня рентабельности предприятиями.

При этом определяются:

  • реальные причины и экономическая обоснованность финансовых показателей организации;
  • структура и динамика доходов и расходов предприятия с целью определения в них диспропорций, которые повлияли на прибыли (убытки) организации;
  • обоснованность показателей расходов с позиции их соответствия нормативным значениям;
  • влияние отдельных сделок на величину доходов, расходов и прибыли организации.

Финансово-экономическая экспертиза себестоимости продукции поможет определить, соответствует, ли цены заявленным затратам, или же стоимость продукции необоснованно завышена. Экспертиза себестоимости также используется для выявления махинаций, связанных с фальсификацией данных о цене продукта.

Часто подобные вопросы возникают в корпоративных спорах, в которых появляется необходимость определить влияние сделок, совершенных руководством организации на показатели прибыли организации и стоимость активов предприятия. Эти данные связаны с правами акционеров или участников хозяйственных обществ, а также обязанностями руководства организации и его ответственностью перед акционерами (участниками общества).

Проведение таких экспертиз позволяет определить наличие признаков банкротства, что приводит к проведению ряда экспертиз, выделяемых в отдельное направление – экспертизы, связанные с банкротством, которые являются частным случаем экспертизы финансово-экономического состояния предприятия.

Экспертизы в рамках банкротства

Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” установлена обязанность арбитражного управляющего в деле о банкротстве анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, а также выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства.

Следуя данной норме, арбитражные управляющие в деле о банкротстве проводят анализ финансового состояния должника и по его результатам принимают решение о дальнейших действиях. Проведение такого анализа требует достаточной квалификации и времени. В связи с этим арбитражные управляющие часто обращаются к специалистам для получения услуг по проведению такого анализа.

В связи с этим возможно привлечение специалистов ООО «Консалтинговая группа «Капитал» в трех направлениях:

  • проведение анализа финансового состояния должника и выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства по заданию арбитражного управляющего;
  • проведение экспертизы заключений арбитражного управляющего по результатам проведенного анализа финансового состояния и выявления признаков преднамеренного банкротства. Такие экспертизы проводятся по инициативе лица, участвующего в деле о банкротстве, в том случае если это лицо сомневается в обоснованности выводов анализа, проведенного арбитражным управляющим;
  • проведение анализа финансового состояния должника с целью определения влияния сделок или решений руководства должника на финансовое состояние должника. В рамках таких экспертиз может быть получена доказательственная база по вопросам привлечения к субсидиарной ответственности.

Для участников процесса банкротства важными являются такие вопросы как:

  • наличие признаков недостаточности имущества должника для исполнения всех его обязательств;
  • причины возникновения недостаточности имущества (в результате каких сделок возникла ситуация неплатежеспособности);
  • конкретный период, в котором возникла недостаточность имущества.

Ответы на эти вопросы имеют важное значение для правовой квалификации действий должностных лиц и прочих лиц, контролирующих должника.

В частности, эти вопросы помогают квалифицировать действия лиц как, повлекшие за собой банкротство, либо как неправомерные действия в процессе банкротства.

Эти обстоятельства существенным образом влияют на меру ответственности руководства и лиц, контролирующих должника, как в рамках субсидиарной ответственности, так и в рамках уголовной ответственности.

Объектами финансово-экономической экспертизы служат набор отчетных документов (балансовые документы с приложениями, набор деклараций о доходах), в которых содержится информация о результатах предпринимательской деятельности, и материалы иных документов, в которых отражается распорядительная деятельность частника или его представителя в области экономики. 

В этом вопросе необходимо обратить внимание на тот факт, что достоверность информации, отраженной в объектах исследования (бухгалтерской отчетности должника) является отдельным предметом несколько иной – бухгалтерской экспертизы (аудита) и такие вопросы необходимо отдельно ставить перед экспертом в случае наличия сомнений в достоверности отчетных данных.

Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертизы , несмотря на схожесть во многих аспектах, отличаются по поставленным перед ними вопросам.

Для экспертизы должны быть представлены те документы, в которых фиксировались затратные операции и финансовые итоги деятельности организации, где показаны источники финансов и сферы их использования.

Такие материалы формируются группой накопительных документов бухгалтерского учета: журналами-ордерами (мемориальные ордера), ведомостями и другими регистрами, Главной книгой, или книгой регистрации хозяйственных операций, а также Балансом предприятия и приложением к нему, включая отчеты о финансовых результатах и их использование. 

Предоставляемые эксперту материалы отбираются с такой полнотой, которая смогла бы обеспечить комплексное представление системы данных о балансовых взаимосвязях оборотов по счетам.

Если отсутствуют регистры бухгалтерского учета ( книга, а также журналы-ордеры) для исследовательских работ экспертизы, тогда формируется набор первичных документов, соответствующим образом подобранных.

  В этом случае, прежде чем провести экспертное исследование, необходимо провести процедуру восстановления бухгалтерского учета.

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой комплексный и весьма многогранный процесс и определить ее стоимость сразу, не получится. Опытный специалист в области финансово-экономической экспертизы – на вес золота. Наша организация имеет в штате, только настоящих профессионалов, и мастеров своего дела, которые обладают высокой квалификацией, и большим стажем работы.

Постоянно повышая уровень своей профессиональной деятельности, специалисты с богатым практическим и теоретическим опытом исследования разных прецедентов ответят на все ваши вопросы, окажут квалифицированную помощь.

Независимая финансово-экономическая экспертиза может назначаться по многим причинам, а чтобы узнать подробнее – обратитесь по телефону, указанному на сайте. Сотрудники нашей организации, дадут детальную информацию по интересующему вас вопросу.

Сделать заявку на экспертизу в Перми очень просто – позвоните по телефону +7 (342) 294-30-00, отправьте письмо на электронную почту audit@capital-cg.ru или приезжайте к нам в офис по адресу  г. Пермь, ул. Сибирская, д. 32.

Ищете опытных экспертов в Перми? Выбирайте профессионалов!

Ошибки при ликвидации предприятия

Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган. ФНС рекомендует

Источник: https://capital-cg.ru/node/777

Финансово-экономическая экспертиза в делах о банкротстве

Независимая экспертиза волгоград. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы Судебная экономическая экспертиза по делам о банкротстве
финансово-экономическая экспертиза https://ckexpert.ru/finansovo-ekonomicheskaya-ekspertiza/

Что такое финансово-экономическая экспертиза?

Судебная финансово-экономическая экспертиза является одним из родов судебной экономической экспертизы. Это исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности компании.

Традиционно финансово-экономические экспертизы назначают при расследовании: криминальных банкротств (ст. 195-197 УК РФ), мошенничества (ст. 159 УК РФ), злоупотребления полномочиями в кредитных учреждениях (ст. 201 УК РФ).

Кто инициирует финансово-экономическую экспертизу?

  • чаще – кредиторы и судьи;
  • реже – арбитражные управляющие.

С чем работает эксперт?

  • со сведениями о финансовых операциях, финансовом состоянии и финансовых показателях деятельности компании,
  • с фактическими данными об образовании, распределении, использовании в компании доходов, денежных средств (фондов),
  • с фактами негативных отклонений, которые повлияли на показатели деятельности компании и поспособствовали совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Основные источники информации для судебной экономической экспертизы:

учредительные документы, локальные нормативные акты (положение об учетной политике, положение об оплате труда, коллективный договор и др.), первичные учетные документы, учетные регистры, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аналитические документы и пр.

Зачем нужнафинансово-экономическая экспертизапри процедуре банкротства?

С её помощью можно оспорить факт банкротства, сделать выводы о несостоятельности и обосновать отвод арбитражного управляющего.

Законодательство не предусматривает обязательное проведение ФЭЭ. Это отдано на усмотрение стороны, которая намерена установить финансовое положение дел в компании на определённый период.

Задача: установление преднамеренного или фиктивного банкротства

Первый пример

Суть: Директор ООО снял с расчетного счета общества более 3 млн руб. с целью вывода активов.

На какой вопрос отвечал эксперт: привело ли именно это действие к банкротству компании?

Выводы: положительный, то есть исследование показало, что из-за снятия денег снизилась величина чистых активов, что и повлекло неспособность удовлетворить требования кредиторов. Для руководителя все закончилось осуждением по ст. 196 УК.

Второй пример

Суть: руководитель ООО с пособником подготовили подложные документы о наличии кредиторской задолженности перед подставной организацией.

Документы по указанию руководителя были приняты к бухучету. Затем руководитель подал в арбитражный суд заявление о банкротстве ООО.

Заявление он ложно мотивировал недостаточностью имущества для обеспечения своих обязательств. Арбитражный суд ввел наблюдение.

На какой вопрос отвечал эксперт: давала ли балансовая стоимость имущества ООО на дату обращения в суд возможность удовлетворить требования кредиторов без ликвидации должника?

Выводы: положительный, то есть суд признал вину руководителя по ст. 197 УК.

Задача: оспаривание сделок должника

Третий пример

Суть: временный управляющий оспорил договоры поручительства, заключенные банкротом и банком.

На какой вопрос отвечал эксперт: были ли на момент совершения сделок (или появились в результате этих сделок) признаки неплатежеспособности? Другая сторона при этом знала или должна была знать об ущемлении интересов других кредиторов должника либо о наличии признаков неплатежеспособности.

Выводы: заключение должником договоров поручительства не было причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. На тот момент у него не возникали признаки несостоятельности, а выдача поручительств не преследовала цели причинения ущерба кредиторам.

Экспертиза показала, что:

  • договоры поручительства заключались преимущественно при условии солидарной ответственности с поручителем,
  • на момент заключения договоров поручительства активов должника было достаточно для покрытия обязательств третьих лиц при наличии сопоручителей и установленной солидарной ответственности с сопоручителями.

Исследование также показало, что долг по договорам поручительства не отражался в бухгалтерском учете вплоть до начала банкротства. Однако и без учета этого долга предприятие оказалось в ситуации неплатежеспособности. Важно также и то, что деньги по договорам поручительства компания не перечисляла.

Задача: привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности

Четвёртый пример

Суть: кредитор считал, что банкротство должника (МУПа) наступило из-за изъятия наиболее ликвидного имущества МУПа собственником — городским комитетом по управлению имуществом и земельными отношениями. Кредитор настаивал, что спорное имущество было необходимо для осуществления хозяйственной деятельности предприятия. Это подтверждала последующая передача ему же этого имущества в аренду.

На какой вопрос отвечал эксперт: повлияло ли изъятие имущества на финансовое состояние должника?

Выводы: коэффициенты, характеризующие финансовое состояние должника, существенно ухудшились именно после изъятия имущества. МУП взял изъятое у него имущество обратно в аренду. После введения процедуры банкротства оно было возвращено собственнику. Апелляция посчитала привлечение комитета к субсидиарной ответственности обоснованным.

Задача: установление момента возникновения неплатежеспособности

Пятый пример

Суть: Кредитор настаивал, что директор знал о неплатежеспособности, когда подавал в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс за первую половину 2008 года. Баланс был представлен 30 июля, значит, заявление о банкротстве руководитель должен был подать не позднее 30 августа.

По мнению заявителя, руководитель не мог не понимать, что у общества нет возможности рассчитаться по своим обязательствам, у него есть признаки недостаточности имущества и неплатежеспособности, а удовлетворение требований кредиторов приведет к невозможности исполнения денежных обязательств перед другими кредиторами.

На какой вопрос отвечал эксперт: когда наступил момент неплатежеспособности, после которого руководитель должен был подать заявление о банкротстве?

Выводы: эксперты установили иной момент возникновения обязанности для подачи заявления о банкротстве юрлица — 1 сентября 2008 года, — так как у юрлица были признаки недостаточности имущества. С этим согласился и суд.

Впрочем, в данном деле суд отказал кредитору в иске к директору, потому что по действовавшим тогда нормам недостаточность имущества не вела к обязанности инициировать банкротство.

Тем не менее дело можно считать хорошим примером — экспертиза помогла установить момент неплатежеспособности компании.

ООО «СКЭКСПЕРТ» проводит судебную финансово-экономическую экспертизу в г. Севастополе.

экспертиза в севастополе https://ckexpert.ru/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cebc43968bd73da535e85d4/finansovoekonomicheskaia-ekspertiza-v-delah-o-bankrotstve-5d5e516b80879d00ad9c8df7

Заключение эксперта на предмет наличия признаков банкротства. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы. Диагностика и отличия от фиктивного

Независимая экспертиза волгоград. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы Судебная экономическая экспертиза по делам о банкротстве

Регулируется это все статьей 196 УК РФ.

Определение преднамеренного банкротства (понятие и признаки)

Преднамеренным банкротством является совокупность действий или бездействия, которые направлены на искусственное создание неплатежеспособности. В следствие этого образуется ситуация, когда лицо не может осуществлять выплаты кредиторам, а так же проводить установленные законодательством платежи в федеральные фонды.

Степень обеспеченности обязательств должника вытекает из наличия у него денежных средств и величиной активов по отношению к долговым обязательствам. Оказаться в кризисной ситуации компания или ИП может в силу совершения ошибок в ведении дел, а может в силу наличия злого умысла.

К примеру, какое-то предприятие получает кредит на несколько миллионов рублей. После этого техника, которая нужна для выполнения обязанностей, продаётся, рабочие увольняются, после чего владельцы компании обращаются в арбитражный суд с иском о признании их банкротами.

Что произошло на самом деле сможет понять только комиссия экспертов, которая проанализирует бухгалтерию, проведёт инвентаризацию и побеседует с сотрудниками. Дела таким образом могли сложиться из-за стечения каких-то обстоятельств: несколько ведущих специалистов покинули компанию, а выгодный заказ удалось получить конкурентам.

Администрации просто ничего не оставалось, как продать технику, уволить рабочих и начать процедуру банкротства. Это будет видно по наличию денег на счетах и отсутствию подозрительных бухгалтерских проводок. Но это же может быть и результатом стремления руководителей попросту положить деньги, полученные на развитие бизнеса, себе в карман.

Это так же отразится в бухгалтерии – будет виден факт растраты.

Диагностика и отличия от фиктивного

Преднамеренное банкротство отличается от фиктивного тем, что оно имеет все признаки реального банкротства. Денег нет, оборудование куда-то делось, новых заказов нет, поступления кредиторам прекратились несколько месяцев назад, а сумма активов меньше суммы долгов.

Преднамеренное оно или нет – решат эксперты, суд, но это банкротство на самом деле. Фиктивным же называют сокрытие реального экономического состояния. Для этого используются самые разные схемы.

Продолжая пример с банкротством вымышленной компании, в случае фиктивного, картина могла бы выглядеть так…

  • Техника продаётся, но с покупателем тут же заключается договор, по которому он осуществляет услуги по её эксплуатации. Договор же оформляется так, что не сразу понятно – экскаватор был арендован или пару раз в месяц легковое такси приехало к подъезду.
  • Рабочие увольняются, но предварительно каким-то образом обналичиваются деньги. С рабочими заключаются договоры подряда на совсем небольшие суммы, а остальные выдаются им на руки наличными деньгами.
  • Точно так же могут быть проданы, списаны объекты недвижимости, объекты основных фондов. В реальности всё это можно использовать на основании новых документов, которые подтверждают новую договорённость, но оформлена она так, будто бы у предприятия совсем скромные активы.

Такое банкротство относят к разряду фиктивных, потому что бизнес сохраняет ресурсы и может извлекать прибыль. Часто, если обанкротить предприятие всё же удаётся, то тут же регистрируется новое, на родственников или друзей. Активы плавно «перекочёвывают» туда, а про старые долговые обязательства можно забыть.

Фиктивное и преднамеренное банкротство выходит за рамки применения статей ГК и является уголовным преступлением, которое входит в сферу применения статей 196 и 197 УК РФ.

Однако, если сумма принесённого ущерба не велика, то это квалифицируется в качестве административного правонарушения и в силу вступает КоАП РФ (статьи 14.12 и 14.13).

Экспертиза при банкротстве

Необходимо отметить, что какого-то отдельного органа, который специализировался бы на финансово-экономической экспертизе субъектов хозяйственной деятельности, в России нет. Эту роль чаще всего выполняют негосударственные судебно-экспертные организации.

Бесплатная юридическая консультация:

Существует экспертно-криминалистический Центр МВД, работает ещё и Центр судебной экспертизы Минюста. Но они не специализируются на хозяйственной деятельности и её отражении в бухгалтерии. Это ведомственные центры общего назначения.

Статьи 196 и 197 УК РФ применяются крайне редко, а ещё реже по ним выносятся обвинительные приговоры.

Перечисленные выше действия могут стать предметом интереса только в случае, если речь идёт об очень существенных суммах.

А интересуется в основном следственный комитет. В остальном суть статей дублирует другие деяния. В примере выше была указана ситуация при которой рабочим выплачивали деньги «чёрным налом». В этом можно усмотреть попытку ухода от налогообложения, и именно так такие действия и будут выглядеть в глазах правоохранителей.

Выявление в них ещё и части плана по банкротству проводить могут только в экстренных случаях.

В конечном итоге арбитражный суд, который является первичным в вопросах банкротства, будет занят поиском ответа на вопрос о реальной экономической картине – способно лицо отвечать по долговым обязательствам или нет.

Если же не способно, то как оно таким стало интересует в самую последнюю очередь. Генеральный директор плохо работал, конкуренты сделали своё дело или это коварная стратегия – отделить одно от другого очень сложно. Да это и не всегда рационально.

Бесплатная юридическая консультация:

Несколько проще выявить признаки фиктивного банкротства. Преднамеренное же доказывается с большим трудом, а доказательства легко оспаривают адвокаты.

Почему компания заключила несколько не выгодных сделок? Такова рыночная ситуация, кризис, бизнес хватается за любые заказы, а потом оказывается, что работает даже себе во вред.

Но не сажать же за это предпринимателей. Факт «слива» компании в таком случае почти недоказуем.

Экспертиза преднамеренного банкротства чаще всего базируется на выявлении поддельных документов, финансовом анализе, направленном на определении махинаций, оценочной деятельности. Её результаты хороши только для случаев, когда документы подделали, рыночную стоимость занизили искусственно, когда есть какие-то нарушения.

Во всех других, когда дирекция делает заведомо убыточные шаги, но отражает их в документообороте правильно, состав преступления выявить практически нереально.

Последствия и ответственность

Чаще всего признаки того, что необходимо применение статьи 196 УК РФ выявляют не эксперты, поскольку суд отдельную экспертизу назначает не во всех случаях, а арбитражный управляющий. Он формирует сообщение в тот же арбитражный суд о том, что в ходе своей деятельности выявил признаки преднамеренного банкротства.

На 90% причина в том, что управляющий обнаружил незаконные сделки. Он может забить тревогу и в случае, если нашёл сделку не соответствующей условиям современного рынка, но это относится к области спорных вопросов.

Конечно, подозрительно, когда «умирающая» фирма заказывает сайт за 20 миллионов или продаёт новенький трейлер за 50 тыс. рублей. Только несоответствие всегда оспоримо. Вдруг дирекция возлагала на Интернет большие надежды или не знала, как использовать трейлер.

Даже при продаже его своему родственнику директор не несёт серьёзной ответственности, если всё правильно оформлено и сделка прошла на законных основаниях.

Бесплатная юридическая консультация:

Если сумма долга (ущерба какого-то лица или государства) выше 2.250.000 рублей, то можно получить срок до 6 лет в колонии или 5 лет общественно-полезного труда. При этом берётся ещё и штраф в размере от 200 до 500 тыс. рублей.

Если такая планка должником преднамеренным банкротом не пройдена, то вступает в силу Кодекс об административных правонарушениях. При этом долг можно погасить до суда, чем избежать применения какой-либо статьи.

Судебная практика

Она показывает, что большая часть дел по 196 статье или рассыпаются в ходе судебного делопроизводства, или суды вышестоящей инстанции отменяют решения судов начальной. Необходимо чтобы при рассмотрении уголовных дел, в соответствии со статьей 73 УПК РФ, был доказан каждый пункт обвинения.

При этом рассматривается достаточно большой срез времени: в 3-4 года. Предприятия, которые вредили бы сами себе такой долгий срок, найти очень трудно. Одноразовой же сделки, или даже нескольких убыточных договоров, подписанных в течение месяца-двух, суду бывает недостаточно.

В течении 3-4 лет в жизни каждого предприятия находится какая-то сделка, которая способствовала его рентабельности.

Другой стороной применения 196-ой статьи являются попытки свалить всю ответственность на одного-двух сотрудников, к примеру, главбуха и экономиста. К счастью, такое тоже проходит в судах с большим трудом, поскольку все существенные сделки так или иначе визируются руководителями компаний.

Третьей особенностью является то, что деяния, которые рассматриваются в рамках 196-ой статьи, почти всегда идут параллельно с рассмотрением вопроса об уходе от налогов. Если такое подтверждается, то статья 199 становится едва ли не главенствующей, поскольку затрагивает взаимоотношения юридического лица или ИП и государства.

Бесплатная юридическая консультация:

CopyrightЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Финансовая экспертиза при банкротстве

Обзор по финансовой экспертизе в ходе

рассмотрения дел о несостоятельности (банкротстве)

Бесплатная юридическая консультация:

В соответствии со статистическими данными Справки о рассмотрении арбитражными судами субъектов Российской Федерации дел о несостоятельности (банкротстве) за период годы, размещенной на официальном сайте ВАС РФ, в Российской Федерации растет количество заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами), направляемых в арбитражные суды РФ.

Однако, не все из них принимаются к производству, и тем более не каждое дело о признании должников несостоятельными (банкротами) завершается успешно для заинтересованных сторон. Важная роль в этом процессе отводится проведению финансовой экспертизы. В соответствии с Федеральным законом от 26.10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» статья 34, лица, участвующие в деле о банкротстве, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, вправе обращаться в арбитражный суд в том числе с ходатайством о назначении экспертизы в целях выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства.

К таким лицам относятся: должник, арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, уполномоченные органы.

Источник: https://arbathousehotel.ru/zaklyuchenie-eksperta-na-predmet-nalichiya-priznakov-bankrotstva.html

Экономическая экспертиза

Независимая экспертиза волгоград. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы Судебная экономическая экспертиза по делам о банкротстве

cтоимость экспертизы

от 15 000

Заказать

Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону.

Сегодня в мире каждый день заключаются тысячи контрактов. Очень важно при заключении договоров с новыми партнерами быть уверенными, что Вам не представили искаженную или подложную информацию. Обезопасить себя от мошенничества при заключении сделок поможет экономическая экспертиза договоров.

Заранее проведенная экономическая экспертиза даст возможность заблаговременно внести в договор поправки во избежание финансовых потерь и проблем с налоговыми органами.

Ведь, к сожалению, сегодняшние реалии таковы, что деятельность многих юридических лиц сопряжена с нарушением законодательства РФ. Таким образом, имея дело с подобным предприятием, Вы подвергаете себя рискам.

Поэтому проведение экономической экспертизы – весьма актуальный вопрос для добросовестного предпринимателя.

Экономической экспертизой могут заниматься лишь организации, имеющие на то специальные сертификаты или допуски, как например НП «Федерация Судебных Экспертов». Специалист, проводящий экспертизу, обязан владеть основами налогообложения, ведения бухгалтерского учета, разбираться в рынке ценных бумаг, валют и т.д.

Специалисты НП «Федерация Судебных Экспертов» обладают необходимой квалификацией в вышеуказанных областях, поэтому могут провести качественную экспертизу Ваших контрактов, и тем самым уберегут Вас от неоправданных финансовых рисков.

Виды

Экономическая экспертиза является довольно таки общим понятием, включающим в себя различные подвиды. Так, к примеру, существуют:

  • экспертиза кредитных договоров;
  • налоговая экспертиза;
  • судебно-финансовая экспертиза;
  • инженерная экспертиза и т.д.

Следует подчеркнуть, что экономическая экспертиза договоров не является приемом финансового контроля. Она лишь призвана обезопасить Ваш бизнес от мошенничества со стороны партнеров по сделке.

Особой разновидностью экспертизы является экономическая экспертиза инвестиционных проектов. В ходе проведения данной экспертизы проводят анализ всей финансовой и технической информации, полученной на ранее проведенных этапах исследований.

Специалист проводит сравнение возможной прибыли от вложения средств в различные инвестиционные проекты. Эксперт также проанализирует доходы от вложения денег в ценные бумаги или при помещении их в банк.

Осуществление инвестиционного проекта представляет собой сплав двух процессов: создания производственного объекта и получения доходов от вложенных денег. Экспертиза позволяет совместить эти оба процесса в единую последовательность.

Чистым мы называем доход от производственной деятельности, при подсчете которого вычитают все затраты, связанные с его получением. Под затратами подразумеваются: налоговые платежи, выплата заработной платы, расходы на сырье и т.д.

Специалист при проведении экспертизы инвестиционного проекта обязательно просчитает фактор риска. Этот момент имеет большое значение, так как реальная прибыль от вложенного в проект капитала может быть гораздо меньше планируемой. Поэтому, чтобы не рисковать своими деньгами перед вложением их в инвестиционный проект, проведите сначала экспертизу этого проекта.

Продолжая разговор об инвестировании проектов, нельзя не коснуться инвестирования инновационных проектов. Принимая решение об инвестировании инновационного проекта, предпринимателю стоить сравнить и оценить все варианты реализации проекта, чтобы выбрать из них лучший. Не ошибиться с выбором поможет экономическая экспертиза инновационного проекта.

Исследование

Эксперт проводит оценивание инновационного проекта по следующим параметрам:

  • экономическим;
  • техническим;
  • научным;
  • социальным;
  • экологическим.

Просчет эффективности инновационного проекта с экономической точки зрения укрепит конкурентоспособность компании в условиях рынка. Кроме того, положительный экономический результат от введения инновационного проекта служит стимулом для дальнейшего развития инновационной деятельности.

Говоря об экономической экспертизе, представляется целесообразным затронуть такой вопрос как экономическая экспертиза объектов недвижимости. При проведении экономической экспертизы подобного рода перед специалистом стоит задача – установить стоимостный эквивалент исследуемого объекта недвижимости. Проще говоря, эксперт просчитавыет ее приблизительную рыночную стоимость.

Проведение

Как правило, экономическая экспертиза недвижимости проводится при возникновении определенных ситуаций:

  • при совершении сделки купли-продажи;
  • при сдаче в аренду объекта недвижимости;
  • при распределении в компании имущественных долей между собственниками;
  • при кредитовании под залог недвижимости;
  • при страховании и в некоторых других случаях.

На сегодняшний день сделки с недвижимостью совершаются повсеместно, и возникает вопрос о необходимости оценивания ее стоимости. Так, к примеру, эксперт может определить арендную стоимость недвижимости, ее заемную стоимость, инвестиционную и т.д.

Устанавливая рыночную стоимость объекта, эксперт опирается на существование рынка в прошлом, настоящем и будущем и на сравнение стоимости эквивалентных объектов, ранее принимавших участие в сделках.

Достоверность результатов проведенной той или иной экономической экспертизы напрямую зависит от квалификации и профессионализма экспертов. Поэтому, если Вы нуждаетесь в точной, объективной экономической оценке, обращайтесь в НП «Федерация Судебных Экспертов».

Другие статьи по теме «Бухгалтерская экспертиза»

Цены

Вид экспертизы Стоимость экспертизы
По гражданским делам от 15 000
По уголовным делам от 30 000
По арбитражным делам от 30 000

ПРИМЕЧАНИЕ:

Цена экспертизы указана с учетом налогов. Транспортные расходы оплачиваются отдельно.

Источник: https://sud-expertiza.ru/ekonomicheskaya-ekspertiza/

Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы

Независимая экспертиза волгоград. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы Судебная экономическая экспертиза по делам о банкротстве

В судах разбираются экономические споры совершенно новых форм. Это обусловлено многими причинами: развивается предпринимательская деятельность, появляются ранее неизвестные условия хозяйствования.

Кроме этого, в стране реализованы налоговая, ценовая, банковская реформы. Незаконные доходы, нецелевое использование средств и т.д. становятся предметом судебных разбирательств.

Сегодня особенно актуальны новые приемы в процессе проведения финансово-экономической экспертизы.

Определение 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при разрешении хозяйственных споров, связанных с финансовыми операциями: кредитованием, процедурой банкротства, валютными операциями.

Обстоятельства дела, касающиеся финансового состояния предприятия, факты, которые свидетельствуют о возникновении и реализации доходов, отрицательные явления в этих действиях, правонарушения относительно финансовой дисциплины становятся предметом СФЭЭ. Экспертиза проводится с целью определения результатов финансовой деятельности, или для определения объема незаконных доходов, скрытой государственной прибыли и т.д.

Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы

Экспертиза проводится на основе документации финансово-экономического характера.

Задачи СФЭЭ следующие:

  • установить искажение финансовых показателей предприятия и степень их обоснованности;
  • исследовать финансовое состояние в целом;
  • проанализировать структурные и динамические показатели;
  • установить отклонения в распределении и реализации прибыли;
  • проанализировать расчеты по доходам;
  • определить оборотные средства предприятия, причины образования задолженности.

Замечание 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается в случаях завышения продажных цен, занижения закупочных цен, превышения уровня рентабельности, получения сверхприбыли монопольными организациями.

Экспертиза решает вопросы следующего порядка:

  • верно ли соответствие отчетов и фактического финансового состояния? Что привело к отсутствию платежеспособности?;
  • можно ли было предоставить ссуду другому предприятию без ущерба, за счет каких финансовых средств?;
  • равна ли себестоимость продукции затратам, не занижены ли данные о прибыли?;
  • сколько стоит простая или привилегированная акция предприятия?;
  • не указывают ли финансовые действия предприятия не нецелевое использование денежных средств?

Для экспертизы необходима документация, отражающая финансовую деятельность организации. К таким документам относятся журналы-ордера, ведомости, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия с приложениями.

Системные данные в результате исследований должны быть представлены полно, комплексно, отражая балансовые взаимосвязи оборотов по счетам.

Если нет регистров бухгалтерского учета, для экспертизы могут быть предоставлены первичные документы.

Изучая первичные документы, следует делать акцент на искажении данных отчетов, которые выражаются в бестоварности операций купли-продажи, отсутствии актов выполненных работ при зачислении на счет организации средств, отсутствии счетов-фактур, накладных.

После исследования документации, можно решать вопрос о необходимости проведения экспертизы.

Вывод 1

Экспертный анализ балансовых операций, которые отражаются в бухгалтерском учете, позволяет выявить множественные нарушения, свидетельствующие о недостоверности финансовой документации, а значит о правонарушениях в организации. Однако, такой анализ возможен только при комплексности предоставленных эксперту данных.

Методики проведения СФЭЭ

В судебной финансово-экономической экспертизе базовым элементом является системный экономический анализ доходов и затрат организации и их сопоставление. Операции исследуются с точки зрения их образования и финансовых результатов, а также финансового состояния организации. Предметом изучения СФЭЭ является содержание, степень рентабельности, прибыли, структурированный анализ показателей.

Изучение финансовых операций – расчетов денежных платежей в бюджет и ассигнований из бюджета, документов по финансированию и кредитованию, отчетности по использованию финансов необходимо для того, чтобы выявить отрицательные явления в финансовой деятельности, которые повлияли на финансовое состояние предприятия в результате несоблюдения финансовой дисциплины.

В экспертизе большое значение имеет использование специальных правил, которые регулируют финансовую сферу. В СФЭЭ используются логические модели, экономико-математические методы, структурно-функциональный анализ, анализ связей, многомерный анализ и другие методы.

Замечание 2

В зависимости от того, какой вопрос следует прояснить, избирается комплекс методов. Выявленные нарушения позволяют экспертам сделать вывод об искажениях финансовых результатов предприятия.

Механизм искажений выясняется при анализе противоречий данных учета: дебета и кредита по разным группам счетов, таких как счета основных средств и производственных запасов, затрат на производство, расчетов, разнородных по составу счетов, также выявляются остатки по счетам, целевое назначение самих счетов.

Нарушения в финансовой сфере

Нарушения в финансовой и банковской сферах занимают особое место, так как они причиняют ущерб не только хозяйствующим субъектам, но и экономическим интересам общества.

Экспертиза в сфере кредитования предполагает следующие исследования:

  • при каких обстоятельствах создавалась фирма, получившая кредит;
  • договор открытия кредитной линии;
  • возврат кредита: гарантии и обеспечение;
  • документация на льготное получение кредита;
  • изъятие из оборота кредитных средств, при каких обстоятельствах обналичивались, движение активов, приобретенных на средства кредита;
  • движение полученных кредитных средств.

Вопросы, возникающие по делам о незаконном предпринимательстве, как правило, типовые. Например, выявление финансовых пирамид. Эксперт выясняет, есть ли в документах признаки финансовой пирамиды? Это достаточно сложный экономико-математический процесс, поэтому в качестве экспертов приглашаются специалисты – математики.

Часто экспертиза выявляет факты, которые косвенно подтверждают незаконное предпринимательство.

Пример 1

При анализе документов было выявлено отсутствие собственных и взятых в аренду офисных помещений и складов. Но договоры поставки показали, что предусмотрено поступление товара на склад. Кроме того, в штатном расписании организации числится кладовщик.

По выписке из банка выяснилось, что регулярно производится оплата за использование системы «Клиент-Банк». Использование данной системы предполагает наличие компьютеров.

Но данные бухучета говорили об обратном, что на предприятии отсутствуют собственные и арендованные основные средства.

Опиши задание

Эксперт несомненно обратит внимание на данные противоречия.

Большое количество споров в арбитражном суде возникает из-за договоров. Определение правомерности оплаты по договорам – важная задача экспертов.

Пример 2

Затраты организации за 2018 г. отражены в следующих статьях;

Рисунок 1. Статьи затрат

Расходы на транспорт составляют 84%. Согласно договору транспортные услуги оказывает ООО «Ветер». Сторонами установлены расценки и закреплены в договоре, но документация, которая подтверждает установленные расценки, отсутствует.

Акты на выполнение работ-услуг являются подтверждением оказания транспортных услуг. Но экспертиза выяснила, что информация об объемах, расчете стоимости, расшифровки подписей отсутствует.

Это не дает возможности эксперту определить стоимостную оценку транспортных расходов.

Пример 3

Экспертиза определила, что оплатой за товар являются депозитные сертификаты. Организация не имеет собственных средств на счетах.

Все средства, поступившие на счет организации, поступают от ООО «Пегас» по агентскому договору с целью перечисления этих средств поставщикам. Эксперт усомнился в использовании целевых средств.

Им было установлено, что в IV квартале 2018 года организация использовала средства не по целевому назначению в сумме 124 421 000 руб. Из них: на собственные расходы организации направлено 1 466 000 руб.

На покупку векселей при отсутствии поручения принципала направлено 122 955 000 руб. Эксперт определил, что предприятие также приобрело векселя Сбербанка России на сумму 122 953 000 руб. Опять же при отсутствии поручения. Эксперт усомнился в правомерности приобретения векселей.

Дальнейшее исследование показало, что по дополнительному соглашению часть векселей была передана заемщику ООО «Глобус» на сумму 70 000 000 руб. Заемщик имеет обязательство вернуть другие векселя того же эмитента на ту же сумму. Процент по займу составил 3% – 2 100 000 руб. и уплачен посредством передачи на сумму процентов простых векселей того же эмитента до 31 декабря 2018 г.

Выводы эксперта:

  1. Отсутствие разрешительного документа ООО «Пегас» на передачу векселей заемщику ООО «Глобус». Векселя – это собственность ООО «Пегас», они приобретены организацией для передачи поставщику. Отсутствие разрешительного документа доверителя говорит о неправомерности данной операции.
  2. Нарушены сроки уплаты по договору займа (передача простых векселей Сбербанка России). В этом случае должны начисляться пени за просрочку. Стало быть, стоимость векселей отражена неверно.

По акту приема передачи векселей видно, что векселя от ООО «Пегас» поступили для расчета с ООО «Волна» по:

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/sudebnye-ekspertizy-v-grazhdanskom-sudoproizvodstv/sudebnaja-finansovo-ekonomicheskaja-ekspertiza/

Вопросы юристу
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: