Патентная система налогообложения гарант. Патентная система налогообложения (ПСН). Сроки действия патента и порядок оплаты

Содержание
  1. Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)
  2. Как соотносятся общие правила и региональные особенности
  3. Кто вправе применять патентную систему
  4. Какие налоги не нужно платить при патентной системе
  5. Как перейти на патентную систему
  6. Как долго применять патентную систему
  7. На какой срок выдается патент
  8. Как рассчитать налог при патентной системе
  9. Когда перечислять деньги в бюджет
  10. Налоговый учет и отчетность
  11. Применение ККТ и кассовая дисциплина
  12.  
  13. Патентная система налогообложения для ИП в 2020 году
  14. Переход на патентную систему налогообложения
  15. Сроки действия патента и порядок оплаты
  16. Сколько стоит патент для ИП
  17. Патентная система налогообложения (ПСН)
  18. Кто может использовать патентную форму налогообложения
  19. Виды деятельности, разрешенные на ПСН
  20. Ключевые преимущества режима налогообложения «Патент»
  21. Ограничения патентной системы налогообложения
  22. Как перейти на патент с другой системы налогообложения?
  23. Сроки выдачи и действия патента
  24. Как оплачивается налог на ПСН
  25. Ведение отчетности на патентной форме налогообложения
  26. Причины, по которым могут отказать в выдаче патента
  27. Почему патентный режим уплаты налогов так выгоден ИП?
  28. Патентная система налогообложения — Право на vc.ru
  29. Что такое патентная система налогообложения
  30. Как перейти на патентную систему налогообложения
  31. Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения
  32. Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения
  33. Формы налоговой отчетности при использовании патентной системы налогообложения
  34. Порядок уплаты налога
  35. Выводы
  36. Оплата патента для ИП: ставка налога на ПСН, расчет, сроки оплаты — Эльба
  37. Срок действия патента
  38. Ставка налога по патенту
  39. Ставка 0%
  40. Ставка 6%
  41. Ставка 4%
  42. Как посчитать налог по ПСН
  43. Порядок и сроки оплаты патента
  44. Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?
  45. Ип прекратил деятельность до истечения срока патента
  46. Как создать платёжку на уплату патента в Эльбе
  47. Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения гарант. Патентная система налогообложения (ПСН). Сроки действия патента и порядок оплаты

В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, причем положения данной главы едины для всех субъектов РФ. Это означает, что региональные власти могут утвердить, либо не утвердить действие патентной системы, но в любом случае они не вправе отступать от требований главы 26.5 НК РФ.

При этом глава о патентной системе допускает существование региональных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, а власти региона по своему усмотрению смогут добавить в него какие-либо бытовые услуги в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Патенты могут действовать не на территории всего субъекта РФ, а только на территории одного или нескольких муниципальных образований. В связи с этим в патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

Однако сначала в субъекте РФ должен быть принят специальный закон. Заметим, что такой подход не касается патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли.

По данным видам деятельности патенты  действуют только в пределах субъекта РФ.

Еще одна региональная особенность — это величина потенциально возможного к получению дохода (он является объектом налогообложения, и от него зависит сумма налога). Власти субъектов РФ сами утверждают эту величину для каждого вида деятельности.

Но при этом региональное значение должно быть не больше максимального размера, закрепленного в главе 26.5 НК РФ. Причем  субъекты РФ  вправе дифференцировать размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях.

То есть, размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта может варьироваться в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности.

До 2015 года нужно было учитывать ещё и минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. Он составлял 100 тыс. рублей и ежегодно индексировался (п. п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Однако с 1 января 2015 года минимальный размер дохода отменен. Это значит, что субъекты РФ с 2015 года вправе устанавливать возможный годовой доход менее 100 тыс. рублей.

Кроме того, субъекты РФ вправе дифференцировать, то есть разделять виды деятельности, указанные в списке, и устанавливать для каждого свою величину потенциально возможного дохода.

Но это разрешено не всегда, а при условии, что такое разделение обусловлено общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2)..

Наконец, власти регионов смогут установить, что размер потенциально возможного дохода зависит от средней численности наемных работников, от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортных средствах. Для розничной торговли, общепита и услуг по сдаче в аренду недвижимости — от числа обособленных объектов.

Какие именно особенности предусмотрены для вашего региона, можно узнать в своей инспекции.

Кто вправе применять патентную систему

Индивидуальные предприниматели, если они выбрали данный спецрежим. Чтобы на него перейти, ИП должны соответствовать определенным критериям и заниматься видами деятельности, подпадающими под патентную систему, в регионах, где она введена.

Критериев, позволяющих применять патентную систему, всего два. Во-первых, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек. Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Что касается организаций, то они ни при каких условиях не могут стать налогоплательщиками патентной системы.

Какие налоги не нужно платить при патентной системе

В общем случае, налогоплательщики патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам.

Обязанности налоговых агентов при патентной системе сохраняются.

Обратим внимание, что из указанного правила об освобождении от уплаты налога на имущество есть исключение.

Так, с 1 января 2015 года предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в облагаемой в рамках ПСН деятельности и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Речь идет, например, административно-деловых (торговых) центрах (комплексах) и помещений в них.

Также заметим, что в Москве введен торговый сбор. В дальнейшем торговый сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе.  Однако ИП на патентной системе от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ). 

Заполнить платежку на уплату торгового сбора в веб‑сервисе

Как перейти на патентную систему

Чтобы применять данный спецрежим, предпринимателю нужно получить патент. В этом документе указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент.

Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента.

Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима. «Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Для получения патента в своем регионе, ИП должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Если патент нужно получить в другом субъекте РФ, то для подачи заявления предприниматель вправе выбрать любую инспекцию в этом регионе.

Получив заявление, налоговики в течение пяти дней обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе. Причиной отказа может быть несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении, перечню, который утвержден в этом регионе.

Возможны и иные причины: в заявлении указан непредусмотренный срок действия патента, нарушены сроки уплаты «патентного» налога или в течение этого года право на патентную систему уже утрачено.

Есть и еще одно основание для отказа в выдаче патента: в заявлении на его получение должны быть заполнены все обязательные поля. В противном случае заявителю откажут.

Как долго применять патентную систему

Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

Преждевременный переход на другие режимы налогообложения (общую систему, УСН или уплату ЕСХН) возможен, только если ИП потерял право на патентную систему. Тогда переход является обязательным и не зависит от желания налогоплательщика.

Происходит это, когда доходы по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года превысили 60 млн. рублей.

Если ИП одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то лимит распространяется на суммарную величину доходов по обеим системам.

Вторая причина для утраты права на патентную систему — когда количество наемных работников превысило 15 человек.

Существует и третья причина. Предприниматель утрачивает право на патент по розничной торговле, если в течение налогового периода продает товар, реализация которого не относится к розничной торговле в рамках ПСН. При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. 

В случае утраты права на патентную систему, а также при прекращении «патентной» деятельности, ИП обязан в течение 10 календарных дней заявить об этом в инспекцию.

За весь период, в котором право на патентную систему было потеряно, придется заплатить налоги по общей системе (по УСН либо по уплате ЕСХН).

При этом сумму НДФЛ (единого «упрощенного» налога или ЕСХН) можно уменьшить на величину уплаченного «патентного» налога, а пени по всем налогам общей системы начислять не нужно.

Потеря права на патентную систему не означает, что ИП никогда не сможет на нее вернуться. Получить новый патент по тому же виду деятельности возможно, но не ранее, чем в следующем календарном году.

На какой срок выдается патент

По выбору налогоплательщика на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявлении.

От срока действия патента зависит налоговый период. Если патент выдан на двенадцать месяцев, то налоговый период равен году.

Если патент выдан на одиннадцать, десять или меньшее число месяцев, налоговый период равен соответственно одиннадцати, десяти месяцам или менее.

Если в течение срока действия патента ИП прекратил заниматься «патентной» деятельностью, то налоговым периодом будет срок от начала действия патента до дня прекращения деятельности.

Как рассчитать налог при патентной системе

Если патент получен на двенадцать месяцев, нужно величину потенциально возможного к получению дохода умножить на налоговую ставку.

Если патент выдан на срок менее двенадцати месяцев, потенциально возможный доход нужно разделить на 12, умножить на количество месяцев действия патента, после чего умножить на налоговую ставку.

Ставка налога в общем случае равна 6%. Регионы вправе понизить это значение (вплоть до нуля) для вновь зарегистрированных ИП, которые оазывают бытовые услуги или  осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

В случае, когда у ИП есть сразу несколько действующих патентов, налог нужно рассчитать для каждого из них.

ВАЖНО. Для отдельных категорий при исчислении (перерасчете) патентного налога, подлежащего уплате в 2020 году, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Льгота действует для  ИП, работающих в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.

: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенных на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Когда перечислять деньги в бюджет

Если патент получен на период до шести месяцев, то его надо уплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

Оплата патента, полученного на срок от шести месяцев до календарного года, производится двумя частями: одна треть суммы налога — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее срока окончания действия патента. 

ВНИМАНИЕ.

 В 2020 году продлен срок оплаты патента для организаций и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434; применяется с учетом дополнения, внесенного постановлением от 10.04.20 № 479).  Если изначально срок оплаты патента приходился на апрель, май или июнь 2020 года, перечислить деньги можно на 4 месяца позже (см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»).

Налоговый учет и отчетность

Налогоплательщик должен заполнять книгу учета доходов предпринимателя, применяющего патентную систему. В книге нужно фиксировать полученную выручку от видов деятельности, переведенных на ПСН.

Момент поступления дохода следует определять «по оплате».

Это значит, что при безналичных расчетах датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет, при наличных расчетах — дата поступления денег в кассу.

По каждому патенту необходимо вести свою книгу учета доходов.

Если одновременно с патентной применяется иная система налогообложения, ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по правилам, установленным для иной системы.

Подавать декларации в налоговую инспекцию не нужно.

Применение ККТ и кассовая дисциплина

Что касается контрольно-кассовой техники, то в общем случае предприниматели с патентом обязаны применять ККТ. Но есть исключения.

  ИП на патентной системе, которые занимаются определенными видами деятельности: парикмахерскими и косметологическими услугами, розницей и общепитом, производством молочной продукции и проч. (полный перечень —в подп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.

43 НК РФ) вправе выдавать клиентам не чек, а простые подтверждающие документы с определенными реквизитами: наименованием, порядковым номером, ИНН продавца и проч.

 

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2013/1/6848

Патентная система налогообложения для ИП в 2020 году

Патентная система налогообложения гарант. Патентная система налогообложения (ПСН). Сроки действия патента и порядок оплаты

 Индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН-6%, 15% или ОСНО, согласно ст. 346.43.НК РФ с начала 2013 года имеют возможность вести свой бизнес на патентной системе налогообложения. В данной статье рассмотрим основные моменты и тонкости, касающиеся патентной системы налогообложения.

 Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей, и только в отношении отдельных видов услуг, розничной торговли описанных в ст. 346.43.НК РФ. Такие как:

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.

 Полный перечень услуг применимых под ПСН смотрите здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

 Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента).

Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.

 ИП вправе при первичной регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя подать заявление о переходе на ПСН вместе с документами на регистрацию.

Условия применения патентной системы для ИП

 Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

  • численность работников ИП насчитывает более 15 человек;
  • годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;
  • деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

 В случае если количество сотрудников стало больше 15, или годовой объем выручки составил более 60 млн. рублей, то налоговая лишит вас права применять ПСН. Также индивидуальные предприниматели лишаются права использования ПСН в случае нарушений оплаты патента.

 Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему, могут не использовать кассовую машину, но обязаны выдавать подтверждающий документ получения денежных средств, такие как –  товарный чек или квитанцию.

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

  • Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на имущество физ. лиц;
  • НДС (только в рамках патентной системы).

Недостатки патентной системы

 Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все – таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

 Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

Сроки действия патента и порядок оплаты

 Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

  •  В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
  •  В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Сколько стоит патент для ИП

 Стоимость патентной системы налогообложения зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный доход каждого вида деятельности.

Как рассчитывается патент

 А рассчитывается патент по ставке 6% от потенциального дохода по выбранному виду деятельности. Стоимость патента рассчитать можно по формуле: Возможный потенциальный доход вашего субъекта умноженный на 6%.

Пример стоимости патентной системы налогообложения в Москве в 2020 году

Вид деятельностиСтоимость патента(в год в рублях) 
 Услуги фотоателье, фото39 600
 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств39 600
 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом36 000
 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви 39 600
 Парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты) 59 400

 Полный перечень стоимости патента для Москвы смотрите здесь.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/patentnaja-sistema-nalogooblozhenija-dlja-IP

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения гарант. Патентная система налогообложения (ПСН). Сроки действия патента и порядок оплаты

В России ПСН является схемой налогообложения, разрешенной к применению только индивидуальным предпринимателям. При выборе этого режима бизнесмен оплачивает особый документ, подтверждающий право на ведение определенного  вида деятельности.

Это единственная форма налогообложения, по которой нет необходимости сдавать декларации в ИФНС, поскольку размер налога определяется при оплате патента с учетом потенциального дохода, закрепленного государством по конкретному виду деятельности.

Кто может использовать патентную форму налогообложения

Режим налогообложения «Патент» вправе использовать индивидуальные предприниматели, которые за налоговый период сотрудничают максимум с 15 работниками. Такое правило содержит статья 346 Налогового кодекса.

Нельзя использовать налогообложение «Патент» по отношению к бизнесу, который осуществляется по договору товарищества либо доверительного управления имуществом.

Виды деятельности, разрешенные на ПСН

Список видов деятельности, соответствующих режиму налогообложения «Патент», во многом совпадает с аналогичным перечнем для ЕНВД. Обе системы ограничены сферой услуг и розничной торговлей.

Заниматься производством в его исходном понимании владельцу патента нельзя. Однако допускаются услуги производственного характера. Для ПСН к таковым относят изготовление ковров, колбас, гончарных изделий, сельскохозяйственного инвентаря, оптики, визитных карточек, ряда других продуктов.

Полномасштабно услуги, которые вправе оказывать ИП на ПСН, перечислены в статье 346.43 НК. Исходно их было 47, позже перечень расширили до 63 наименований.

Ключевые преимущества режима налогообложения «Патент»

Основное преимущество этой системы налогообложения — простота применения. Достаточно оплатить патент, чтобы выполнить все обязательства перед налоговой службой. Кроме того, бизнесмены избавляются от необходимости вести бухучет и использовать контрольно-кассовую технику при расчетах с клиентами наличными средствами или банковскими картами.

Сумму, которую необходимо внести за патент, определяет ИФНС, что делает расчеты понятными для налогоплательщика. К другим преимуществам относятся:

  • невысокая стоимость патентов для большинства видов деятельности;
  • выбор оптимального срока действия разрешающего документа — от месяца до года;
  • возможность покупки нескольких патентов на бизнес разных типов;
  • отсутствие необходимости подавать декларации и платить налог (патент уже является его своеобразной формой).

Ограничения патентной системы налогообложения

Практичная в целом система налогообложения «Патент» имеет несколько ограничений при использовании.

  • Режим доступен только для ИП, компании не могут его применять.
  • Предприниматель имеет право работать только в сфере услуг и розничной торговле.
  • Максимальная численность наемного персонала у ИП — 15 человек.
  • Суммарный доход от деятельности по патентам, которые приобрел предприниматель, лимитирован до 60 млн рублей. Патент нужно оплачивать авансом, когда он еще действует, а не по окончании налогового периода.
  • Нельзя компенсировать расходы на патент за счет перечисленных страховых взносов, как это происходит на УСН или ЕНВД.

Важно!

Если бизнесмен платит налоги на патенте и другом режиме, совмещая их, он может уменьшить эти суммы за счет перечисленных страховых взносов за себя. Расходы на сотрудников, которые участвуют в патентной деятельности, не сокращают налогооблагаемую базу.

Как перейти на патент с другой системы налогообложения?

В пошаговой инструкции опишем, как перейти на налогообложение «Патент» с другой системы.

Шаг 1. Подача заявления

За 10 дней до начала предпринимательской деятельности налогоплательщик подает в ИФНС заявление о переходе на ПСН. Если деятельность ведется по месту проживания, заявление следует подать там же.

Если бизнес действует в населенном пункте, где ИП не зарегистрирован, заявление подается на территории ведения предпринимательской деятельности.

Например, бизнесмен живет в Москве и владеет магазином в МО, подать заявление он должен в налоговое подразделение того населенного пункта, где расположена торговая точка.

Шаг 2. Получение патента

Налоговая служба в течение 5 дней с момента подачи заявления готовит патент для налогоплательщика. Такие сроки обозначены как обязательные в статье 346 НК.

Шаг 3. Уплата налога

Если патент оформляется на период до полугода, налогоплательщик компенсирует его полную стоимость до окончания срока действия. Если документ актуален от полугода до года, допустимы выплаты:

  • 1/3 стоимости патента в течение трех месяцев после начала его действия;
  • 2/3 — до конца срока действия.

Шаг 4. Ведение налогового учета

Предприниматель обязан учитывать свои доходы от реализованных товаров и услуг в КУДиР. Основные нормы и правила заполнения документа прописаны в Приказе № 135н Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года.

Подать заявление в налоговый орган ИП вправе:

  • лично или через представителя;
  • очно либо по почте.

Датой постановки предпринимателя на учет считают ту, с которой начинает действовать патент.

Сроки выдачи и действия патента

С момента получения заявления у налоговой службы есть 5 дней на выдачу патента либо уведомление бизнесмена об отказе в разрешении перейти на патентную систему налогообложения.

Сроки действия патента могут составлять 1–12 месяцев, они ограничены пределами календарного года. Если индивидуальный предприниматель утрачивает право использования ПСН или прекращает заниматься видом деятельности, на которую выдавался патент, вернуться на льготный режим налогообложения он может лишь со следующего календарного года. Эти нормы прописаны в статье 346 НК.

Как оплачивается налог на ПСН

Для ПСН налог — это сумма, которую вносит предприниматель за право использовать специальный налоговый режим. Единоразовая выплата отменяет необходимость перечисления в бюджет следующих сумм:

  • НДФЛ на доход от патентной деятельности;
  • НДС на товары (за исключением импортируемых в РФ);
  • налог на имущество, эксплуатируемое в ходе предпринимательской деятельности. За исключением имущества, в отношении которого определена кадастровая стоимость.

Главный недостаток патента — необходимость оплачивать его предварительно, а не в конце отчетного периода, как предполагается на других системах.

До 2017 года, если ИП не оплачивал приобретение патента в нужный срок, то лишался права на этот вид налогообложения и обязан был перечислять в казну процент с доходов по ставке, действующей при основном режиме (НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество). Регламенты изменились после внесения корректировок в статью 356.45 НК. Теперь за просрочку оплаты патента бизнесмена наказывают штрафом.

Ведение отчетности на патентной форме налогообложения

Льготное налогообложение (ПСН) для ИП не отменяет необходимости регистрировать все первичные документы и соблюдать кассовую дисциплину.

  • Учет полученных доходов. Предприниматель обязан вносить информацию о полученных от бизнеса доходах в специальную книгу — КУДиР. Для регистрации сведений по каждому патенту, если их несколько, отводится отдельная книга.
  • Налоговые декларации. Предприниматель не обязан подавать налоговые декларации раз в месяц, квартал, год.
  • Бухгалтерский учет и отчетность. Используя ПСН, отчетность подавать не обязательно, как и вести бухучет.
  • Отчетность за работников. Документацию этого типа сдают только индивидуальные предприниматели, которые привлекают к работе наемных сотрудников. Отчетность необходимо сдавать в налоговую службу, ФСС, ПФР.
  • Регистрация кассовых операций. Предприниматели, которые проводят операции по приему, выдаче и хранению наличных, должны работать с онлайн-кассами с 2017 года. Исключение до 1 июля 2019 года действовало только для ИП на ПСН. Сейчас и они обязаны использовать онлайн-кассы. 

Причины, по которым могут отказать в выдаче патента

Практичная форма налогообложения «Патент» имеет ряд ограничений, так что бизнесмену могут отказать в выдаче разрешения для перехода на этот режим. Причины обычно следующие.

  • Указанный в заявлении вид деятельности не соответствует ни одному из разрешенных на патенте.
  • Запрашиваемый срок действия патента превышает допустимый и выходит за рамки одного календарного года.
  • Нарушены условия перехода на ПСН: предприниматель подает заявление до истечения календарного года с момента, когда утратил право на применение патента.
  • Есть недоимки по оплате патента, которые предприниматель оплачивает за применение ПСН.

Почему патентный режим уплаты налогов так выгоден ИП?

ПСН выгодно для ИП, поскольку предоставляет льготы по уплате ряда обязательных сборов в казну. Полный их список с пояснениями дается в 346.43 статье НК.

  • Налог на доходы физлиц. Нет обязательств по уплате налога с доходов от предпринимательской деятельности, охваченной патентом.
  • Налог на имущество физлиц. Предприниматель не уплачивает налог на имущество, задействованное в процессе работы по патенту.
  • НДС. Уплачивать НДС предпринимателю необходимо только при выполнении работ, на которые не распространяется патент, ввозе товаров на территорию РФ, проведении облагающихся налогом операций (по статье 141.1 НК).

Все это делает форму налогообложения «Патент» востребованной у большинства стартапов.

Источник: https://lavnikpartners.com/articles/patentnaja-sistema-nalogooblozhenija-psn/

Патентная система налогообложения — Право на vc.ru

Патентная система налогообложения гарант. Патентная система налогообложения (ПСН). Сроки действия патента и порядок оплаты

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Артур Дулкарнаев

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) – это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут.

ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог.

С некоторыми исключениями, если ИП выбрал ПСН, то он уже не должен платить НДФЛ, налог на имущество и НДС.

ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима. Налогоплательщики должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП.

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Основное преимущество ПСН – это то, что налогообложение производится не по реальному доходу, а по потенциальному.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Форма заявления тут. Такое заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. И в течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция выдает ИП патент.

Заявление можно подать четырьмя способами:

  • Лично.
  • Через представителя.
  • Направив почтовое отправление с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента только в следующих случаях:

  • Несоответствие вида деятельности указанного в заявлении перечню видов деятельности, установленных специальным законом субъекта РФ.
  • Указание неверного срока действия патента.
  • Неверное заполнение обязательных полей в заявлении.
  • Несоблюдение правил повторного получения патента.

Патент действует на всей территории субъекта РФ, при этом ИП может получить несколько патентов. Патент выдается от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Часто на практике возникает вопрос о том, что будет, если ИП, который купил патент на год решил закрыть ИП через месяц, полгода или 9 месяцев. Позиция Минфина по этому поводу противоречивая. ИП может попытаться вернуть часть денег за неиспользованный патент. Письма Минфина это подтверждают. Подробнее про это можно почитать тут.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по виду деятельности, а не реальный доход ИП. Этот размер устанавливает субъект РФ также путем принятия специального закона. Налог уплачивается по ставке 6%.

Максимально такой потенциальный доход не может превышать 1 млн руб. Например, в Москве ремонт, окраска и пошив обуви предполагает 660 тыс. руб. в качестве потенциально возможного к получению годового дохода. При этом понесенные ИП расходы не имеют роли для исчисления налога.

Налогом облагается только валовый презюмируемый доход, а не прибыль.

Налоговый период – календарный год. Если патент выдан на срок менее года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Из этого положения вытекает основное преимущество и основной недостаток: если ИП заработал больше, чем указано в законе – то он все равно должен уплатить налог с той суммы, которая указана в законе субъекта РФ. И наоборот. Если ИП заработал меньше, чем указано в законе субъекта РФ, ему все равно придется уплатить налог с того дохода, который указан в законе субъекта РФ.

Законом субъекта может быть установлена ставка 0% по отдельным видам деятельности – «налоговые каникулы».

При применении ПСН ИП может нанимать работников, но средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Сравнение упрощенной и патентной систем налогообложения

Предположим, трое приятелей занимаются стрижкой домашних животных в Москве. Лена использует УСН «доходы», Роман – УСН «доходы минус расходы», а Гриша – ПСН.

Предположим, что товарищи заработали и потратили одинаковую сумму. При этом сумма дохода равна потенциально возможной к получению годовой выручке по закону г. Москвы. В итоге Лена заплатит 19,8 тыс. руб., Роман – 33 тыс. руб., а Гриша – 19,8 тыс. руб.

  • Ставка налога – 6 %.
  • Доходы – 330 тыс. руб.
  • Расходы – 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате – 19,8 тыс. руб.

Роман, УСН “доходы минус расходы”:

  • Ставка налога – 15 %.
  • Доходы – 330 тыс. руб.
  • Расходы – 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате – 33 тыс. руб.
  • Ставка налога – 6 %.
  • Доходы – 330 тыс. руб.
  • Расходы – 110 тыс. руб.
  • Потенциально возможный к получению годовой доход – 330 тыс. руб.
  • Налог к уплате – 19,8 тыс. руб.

Если представим, что друзья из-за моды на стрижки домашних животных заработали уже 600 тыс. руб., то Гриша на ПСН уплатит меньше всех – всего 19,8 тыс. руб.

  • Ставка налога – 6 %.
  • Доходы – 600 тыс. руб.
  • Расходы – 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате – 36 тыс. руб.

Роман, УСН “доходы минус расходы”:

  • Ставка налога – 15 %.
  • Доходы – 600 тыс. руб.
  • Расходы – 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате – 73,5 тыс. руб.
  • Ставка налога – 6 %.
  • Доходы – 600 тыс. руб.
  • Потенциально возможный к получению годовой доход – 330 тыс. руб.
  • Расходы – 110 тыс. руб.
  • Налог к уплате – 19,8 тыс. руб.

Как мы видим из примеров, выгода от использования того или иного режима налогообложения зависит от конкретного региона, где работает ИП, вида деятельности и величины расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=HFGvkeJpyio

Необходимо знать, что ПСН можно совмещать с другими режимами, например, использовать только по какому-то одному виду деятельности, а в целом использовать УСН.

Формы налоговой отчетности при использовании патентной системы налогообложения

Какие формы налоговой отчетности предусмотрены при использовании патентной системы налогообложения:

  • Заявление на получение патента.
  • Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения.
  • Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
  • Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
  • Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Порядок уплаты налога

ИП уплачивают налог по месту постановки на учет в следующие сроки.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, полная сумма налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента.

Если патент получен на срок от 6 месяцев до года, то налог уплачивается в следующем порядке: (1) ⅓ налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; (2) ⅔ налога уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Платежное поручение можно заполнить на специальном сервисе Федеральной налоговой службы – здесь.

В случае неуплаты ИП или неполной уплаты ИП налога, налоговый орган направляет ему требование об уплате налога.

Выводы

Если вы понимаете, что доля расходов в общей выручке от вашего бизнеса сравнительно невысока, а потенциально возможный к получению годовой доход, который установлен в вашем субъекте занижен, то можете смело использовать ПСН.

Но если ваш бизнес не отличается регулярностью и имеет строго выраженный сезонный характер – ПСН не самый оптимальный выбор с точки зрения налогообложения.

Повторюсь, грамотный выбор между УСН и ПСН должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Источник: https://vc.ru/legal/41849-patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Оплата патента для ИП: ставка налога на ПСН, расчет, сроки оплаты — Эльба

Патентная система налогообложения гарант. Патентная система налогообложения (ПСН). Сроки действия патента и порядок оплаты

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

Ип прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

Как создать платёжку на уплату патента в Эльбе

Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова.

Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

→ Далее

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа 

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее

Реквизиты платёжного поручения 

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Очерёдность платежа: 5

→ Далее

Реквизиты плательщика

Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Статья актуальна на 22.04.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/277/patent-dlya-ip

Вопросы юристу
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: