Упд ип на усн без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Какие правила действуют при заполнении УПД

Содержание
  1. Упд без ндс — пример заполнения для ип и усн
  2. Упд – универсальный передаточный документ: правила и образец заполнения
  3. Статус УПД
  4. Сроки оформления универсального передаточного документа
  5. Особенности указания даты
  6. Когда можно применять УПД
  7. Упд для ип без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс
  8. Когда нужно выставлять УПД
  9. Как заполнить УПД
  10. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Как ип заполнить универсальный передаточный документ Форма упд без ндс
  11. Что представляет собой УПД
  12. Что нужно предпринять, если вы решили применять УПД?
  13. Упд без ндс образец
  14. Универсальный передаточный документ: чем является и как заполняется в 2016 году
  15. Функции Универсального передаточного документа
  16. Удобен ли УПД для компаний на УСН
  17. Как в 2016 году заполняется универсальный передаточный документ
  18. Чему должен уделить внимание продавец
  19. С какими сложностями может столкнуться покупатель, заполняя упд
  20. Как отражать УПД в бухгалтерском учёте
  21. Образцы заполнения УПД
  22. Упд вместо накладной и счета-фактуры
  23. Упд вместо накладной
  24. Упд вместо акта и счета-фактуры
  25. Что такое УПД и нужен ли он «упрощенцу»
  26. Что делать, если вы не используете УПД, но такой документ приходит от контрагентов?

Упд без ндс — пример заполнения для ип и усн

Упд ип на усн без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Какие правила действуют при заполнении УПД

Однаиз форм – УПДбез НДС,имеет название универсальногопередаточного документа. Она разработанана основе счета-фактуры, и введена виспользование с 2013 года. Данная формапозволяет значительно сократитьдокументооборот, и применять одну формувместо счета-фактуры и передаточногобланка.

Естьслучаи, когда актуально составлениеформы без налога. Компании и ИП, которыене начисляют НДС с реализации,спецрежимники, лица, не являющиесяплательщиками сбора, не предъявляютпокупателю налог. Согласно правилам,тогда нужно в графе 7 сделать пометку«Без НДС».

Упд – универсальный передаточный документ: правила и образец заполнения

УПДназывают универсальным передаточнымдокументом. Преимущества выставленияименно на него – многофункциональность,возможность снижения числа бланков.ОбразецУПДиспользуется в бумажном или электронномвиде, применяется вместо счета фактуры,первичных данных.

Согласно существующему законодательству, нет требований по применению этой бумаги вместо накладной, это необязательно. С использованием формы можно зафиксировать поставку товаров, а также передачу имущественных прав.

Что представляет собой форма? Она напоминает счет-фактуру, которая окантована жирной черной линией. Вокруг рамки расположены дополнительные поля. Указывается название, отображается дата составления, полноценное название организации, которая составила документ, раскрывается информация о факте хозяйственной деятельности, стоимость сделки, подпись лиц, которые заполняли форму.

Бланк,вне зависимости от того, сНДСон нет, составлен дляИПили организаций, должен быть подписантеми сторонами, которые несутответственность за сделку и корректностьоформления документации.

Каждыйфакт хозяйственной деятельности долженотображаться в бухгалтерском учете.УПД может использоваться как доказательствосовершения сделки, либо в видесчета-фактуры. Чтобы прояснить, к какомутипу относят форму, прописывается пункт«Статус УПД». Можно указать цифры «1»или «2».

Еслиставится цифра 1, это значит, что бланкпринимается как счет-фактура и первичнаябумага. Часто такой вариант применяетсялицами, имеющими обязанность по внесениюналога.

При применении упрощенной системы обложения налогами, если компания не начисляет налог НДС, применяется цифра 2, тогда УПД используется как первичный учетный документ. Лицо может выбирать, какую функцию осуществляет УПД.

Статус УПД

Призаполнениинужно в обязательном порядке указатьстатус. ВУПДстатус1означает, что документ используетсясразу как первичная документация длябухучета и подтверждения расходов, атакже в виде счета-фактуры, то естьявляется основанием для вычета налога.

Еслиформаимеет статус2,документация может применяться какпервичная. Данный УПД применяетсяплательщиками, работающими на упрощеннойсистеме обложения, так как выставлениетакой документации не скажется навозникновении необходимости внесенияНДС.

Данныйстатус используется, если осуществляютсяоперации, которые не являются объектомобложения налогом на добавленнуюстоимость. Если применяется статус 2,могут не заполняться некоторые из полей,но, если плательщик не выполнит всетребования по составлению, могутвозникнуть проблемы с получением вычетау покупателя.

Сроки оформления универсального передаточного документа

Индивидуальные предприниматели, а также организации, должны оформлять универсальный передаточный документ точно в срок, который установлен законами.

Time in business illustration with clock in hands of businesswoman

Индивидуальныепредприниматели,а также организации, должны оформлятьуниверсальныйпередаточный документточно в срок, который установлен законами.УПД должен соответствовать данным,отображенным в НК РФ и ФЗ-402. Если этиусловия соблюдаются, он может использоватьсяв бухучете и налоговом учете.

Согласноданным, указанным в статье 168 НалоговогоКодекса, счет-фактура при продажепродукции, работ и услуг, должна бытьвыставлена в срок не позднее 5 сутокпосле отгрузки продукции или окончанияработ.

Формунеобходимо составить после совершенияфакта хозяйственной деятельности. Времясоставления документации должноотражаться в УПД.

Важно, чтобы указаннаядата соответствовала промежутку времени,отраженному в строке 11 УПД. В отдельныхситуациях допускается небольшой разрывмежду временем составления документаи датой отгрузки.

Такое может произойти,если отгрузка была выполнена на следующийдень после оформления документации.

Особенности указания даты

Бланкможет использоваться лицами, применяющимиразные системыналогообложения. К примеру,документ может быть составлен как наОСНО, так и на УСН, ЕНВД. Есть некоторыенюансы при проставлении даты в документах.

Данныепроставляются в нескольких строках. Впервой строке отображается деньоформления формы, в 11 – дата проведенияоперации, в 16 – сутки приемки. При этомесли нет данных в 11 строке, можно сказать,что бумага составлена во время отгрузки.Если нет информации в 16 поле, значит,совпадают даты отгрузки и получениятовара.

Предусматриваютсяситуации, когда в день осуществленияотгрузки не получилось оформить бумагу,но форма была составлена позднее. Тогдабаза определяется с момента отправкипродукции, с использованием строки 11.

Когда можно применять УПД

Образецзаполнения УПДбыл введен в 2013 году. Новая форма являетсярекомендуемой к выставлению,и создавалась, чтобы упростить оформлениеопераций по товарам и науслуги.Вместо нескольких документов, которыесодержат схожие сведения, можноиспользовать один универсальный.

Этаформа может применяться на ОСНО и приУСН,а также лицами, которые освобождены отуплаты налогана добавленнуюстоимость. Документ актуален припоставках и по сделкам при передачеправа на имущество.

Документможет применяться в двух вариациях –сразу как счет-фактура и передаточныйдокумент, либо как документ, которыйподтверждает передачу ценностей. Присоставлении важно отобразить статус,который прописывается цифрами 1 или 2.Требуется корректно указать всюинформацию относительно даты иособенностей хозяйственной операции.

Источник: https://expert-nds.ru/upd-bez-nds/

Упд для ип без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс

Упд ип на усн без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Какие правила действуют при заполнении УПД

В целях сокращения документооборота и снижения вероятности ошибок введен в обращение новый документ – универсальный передаточный документ (УПД). Он разработан на основе формы счета-фактуры, а также ранее обязательных для применения форм первичных учетных документов (№ ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарного раздела ТТН).

Из данной статьи вы узнаете: когда нужно выставлять УПД

как заполнить УПД

Срочная новость для всех предпринимателей:. Подробности читайте в журнале

Когда нужно выставлять УПД

Согласно положениям законодательства выставлять счет-фактуру следует не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), а оформлять первичный документ – в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания.

Соответственно лучше всего УПД оформлять при совершении факта хозяйственной жизни либо сразу после него (то есть на момент отгрузки, сдачи работ (услуг) и т. д.).

Как заполнить УПД

Порядок оформления УПД зависит от того, как он будет в дальнейшем использоваться. Если как единый документ, то в графе «Статус» ставится цифра 1, заполняются все предусмотренные в нем реквизиты. Выставлять отдельный счет-фактуру в этом случае не потребуется.

Если же УПД будет использоваться как первичный учетный документ, то в графе «Статус» ставится цифра 2, а в строке 5 и графах 6, 7, 10, 10а, 11 – прочерки.

В строке 1 проставляется порядковый номер и дата составления документа.

По строке 1а вписывается порядковый номер внесенного в УПД исправления и дата его внесения. Если таковое не имело места, в строке 1а ставится прочерк.

В строке 2 вписывается ФИО предпринимателя, в строке 2а – его адрес места жительства, а в строке 2б – ИНН.

Если коммерсант является налоговым агентом, то в указанных строках он соответственно вписывает наименование продавца (его ФИО), адрес места нахождения (адрес места жительства), ИПП и КПП (при наличии).

В строках3 и 4 приводится наименование и адрес отправителя и получателя груза. Причем данные показатели разрешается дополнить информацией об ИНН и КПП указанных лиц. Если продавец и грузоотправитель, покупатель и грузополучатель – одно и то же лицо, то в строках 3 и 4 можно написать «Он же».

Если при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг имела место предоплата, то в строке 5 следует указать реквизиты платежно-расчетного документа или кассового чека, которые ее подтверждают.

В строку 6 предприниматель вписывает полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, в строку 6а – адрес места нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами, а в строку 6б – ИНН и КПП покупателя.

По строке 7 указывается наименование валюты расчетов и ее код по ОКВ.

В строке 8 отражается информация, идентифицирующая возникающие отношения сторон (например, реквизиты договоров, соглашений).

В строку 9 вносятся реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручений экспедиторам, складских расписок, уточняющая информация о перевозке, если таковая имела место.

В строках10 и 15 указывается соответственно должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за отгрузку или сдачу работ (услуг) либо за получение груза или принятие результатов работ (услуг). Также в этих строках ставится подпись этого лица.

Реальная дата отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав вписывается в строку 11, а фактическая дата получения товара (груза), принятия результатов выполненных работ, получения имущественных прав покупателем – в строку 16.

В строке 13 указывается должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за правильное оформление сделки со стороны продавца, а в строке 18 – со стороны покупателя. Также в этих строках ставится подпись указанных лиц. Если же эти лица были указаны по строкам 10 и 15, то в строках 13 и 18 можно вписать только их должности, фамилию и инициалы.

Строки14 и 19 предназначены для указания наименования экономического субъекта, который составил документ от имени продавца и покупателя соответственно. Но индивидуальные предприниматели могут поставить в этих строках прочерк, поскольку, как правило, ведут учет самостоятельно.

В строке 17 указываются какие-либо дополнительные сведения о получении, приемке товаров. В частности, по этой строке можно вписать суть претензии, если таковая имела место. При этом документы, которыми данная претензия была оформлена, обязательно нужно будет приложить к УПД.

Табличная часть УПД заполняется так.

В графе А проставляется порядковый номер записи в таблице.

В графу Б коммерсант вписывает артикул товаров либо код вид деятельности, в рамках которого выполняются работы или оказываются услуги, по ОКВЭД и ОКУН.

В графе 1 указывается предмет сделки, а именно: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

В графу 2 предприниматель в случае необходимости вписывает единицу измерения, а в графу 2а – соответствующее ему условное обозначение по ОКЕИ.

Количество (объем) поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) проставляется в графе 3.

В графе 4 указывается цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения без НДС. Исключение составляют случаи применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС.

Стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС отражается в графе 5.

В графу 6 вносится сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись «Без акциза».

В графе 7 указывается ставка НДС или «Без НДС», а в графе 8 – сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с НДС вписывается в графу 9.

В графе 10 проставляется цифровой код страны согласно ОКСМ, а в графе 10а – ее краткое наименование.

В графе 11 вписывается номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является.

Внимание

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

Источник: https://intel-audit.ru/upd-dlya-ip-bez-nds-specialisty-fns-rossii-razyasnili-poryadok-primeneniya-upd/

Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Как ип заполнить универсальный передаточный документ Форма упд без ндс

Упд ип на усн без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Какие правила действуют при заполнении УПД

Ведущий экономист ООО «Анхел Трейдинг», автор ряда методических рекомендаций для практикующих бухгалтеров

Даже если универсальный передаточный документ (УПД) самой организацией не используется, все равно данную форму документа бухгалтеру надо знать, так как ее в качестве первичного учетного документа могут использовать контрагенты. Поэтому поступивший от них УПД как минимум необходимо проверить на качество составления, зарегистрировать в книге покупок, а также принять как основание для признания расходов.

Экономические субъекты, в частности организации, применяющие УСН, при осуществлении своей предпринимательской деятельности, направленной на реализацию товаров, работ, а также имущественных прав обязаны оформлять соответствующие первичные бухгалтерские документы, подтверждающие факт проведения операции хозяйственной жизни. Федеральный закон от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставляет экономическим субъектам свободу выбора форм документирования, при этом возлагает на него обязанность по предоставлению покупателю нескольких первичных учетных документов, которые являются подтверждением факта совершения сделки с ним, а также служат основаниями для получения вычета по суммам НДС, предъявленных покупателям.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

УПД является формой первичного учетного документа, которая направлена на упрощение документооборота между продавцом и покупателем товаров (работ, услуг), а также на минимизацию риска невключения расходов или вычетов налоговыми органами.

С целью упрощения документооборота между субъектами, вступившими в отношения по поводу купли-продажи товаров (работ, услуг), а также по передаче имущественных прав, 21.10.

2013 было издано письмо ФНС России № ММВ-20-3/96 «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры», которое разъясняет применение форм первичных учетных документов, необходимых для целей бухгалтерского учета.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

УПД содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных документов.

Что представляет собой УПД

Форма универсального передаточного документа разработана ФНС России на основе счета-фактуры, форма которого утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.

2011 № 1137, и на основе ранее обязательных к применению форм первичных учетных документов, таких как ТОРГ-12, ТТН и др., подтверждающих передачу товарно-материальных ценностей.

Соответственно, УПД является счетом-фактурой, в который включены дополнительные реквизиты, в частности, реквизиты из других первичных документов, таких как:

  • товарная накладная;
  • товарно-транспортная накладная;
  • накладная по отпуску материалов на сторону;
  • акт о приеме-передаче объектов ОС и др.

Однако стоит отметить, что письмо ФНС России № ММВ–20-3/96 носит рекомендательный характер, который говорит о том, что экономические субъекты при оформлении фактов своей хозяйственной деятельности имеют право использовать унифицированные, самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов и УПД. Применение УПД не является обязательным, и в случае неиспользования данной формы это не может быть основанием для отказа в учете операций и сделок в целях налогообложения.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Применять УПД не обязательно – чиновники лишь рекомендуют использовать его в учете. Кроме того, форму УПД можно изменить, однако важно сохранить все обязательные реквизиты, содержащиеся в документе.

Применение УПД влечет за собой ряд преимуществ для организаций и ИП:

1. Упрощается документооборот между поставщиком и покупателем товаров (работ, услуг) и имущественных прав посредством представления одного документа вместо нескольких.

2. Упрощается мониторинг ошибок, т. е., как отмечалось выше, вместо нескольких учетных документов представляется только один, соответственно поставщиком заполняется и предъявляется покупателю один документ, на оформление которого отводится больший временной период, что сокращает возможность ошибок в нем.

3. Минимизируется риск невключения расходов или вычетов налоговыми органами, так как УПД служит единым документом для отражения в учете операций для целей налогообложения.

Для организаций, применяющих УСН и ЕНВД, применение УПД как формы первичного учетного документа не является основанием для уплаты НДС в бюджет, при соблюдении условия, что в УПД не будет выделена сумма налога. В ином случае организация должна будет уплатить выделенную сумму налога в бюджет. Данное обстоятельство отражено в письме ФНС России № ММВ-20-3/96.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Возможность применения УПД существует как у субъектов, применяющих общую систему налогообложения, так и у субъектов, применяющих спецрежимы.

Что нужно предпринять, если вы решили применять УПД?

Для «упрощенцев», решивших применять УПД, немаловажное значение имеет определение назначения этого документа, которое напрямую зависит от статуса УПД.

Согласно письму ФНС России № ММВ-20-3/96 статус 1 означает, что УПД используется как первичный учетный документ и как основание для вычета НДС, т. е.

как счет-фактура, статус 2 – УПД применяется только как первичный учетный документ, заполнение данных как у счета-фактуры не обязательно, так как в данном случае организация обязана составить также и счет-фактуру при реализации товаров (работ, услуг).

Статус, присвоенный организацией УПД, носит информационный характер и, базируясь на практике, не влияет на уплату НДС.

Например, если в УПД не заполнена графа № 7 «Налоговая ставка», покупатель не имеет права заявить к вычету НДС, даже при условии, что статус УПД будет определен как 1. Это обусловлено тем, что отражение налоговой ставки является обязательным реквизитом счета-фактуры (п.

5 ст. 169 НК РФ). Отсутствие данного реквизита означает, что счет-фактура оформлен неправильно и принять НДС к вычету на основании такого УПД нельзя.

ВАЖНО В РАБОТЕ

УПД также можно использовать при отгрузке комитентом (принципалом, доверителем) товаров комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи от своего имени или от имени комитента (принципала, доверителя). В этом случае УПД – первичный документ на передачу ценностей комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи без перехода права собственности на них.

Соответственно, оформление УПД возможно:

  • при отгрузке товаров. При этом стоит отметить, что поставщик товаров (работ, услуг) по-прежнему, как и при применении унифицированных форм первичных документов, обязан выставлять авансовые счета-фактуры;
  • как аналог акта приема-передачи услуг (работ);
  • вместо счета-фактуры и ТОРГ № 12, но при осуществлении перевозки товаров обязательно оформлять транспортную накладную.

В результате принятия организацией решения о применении УПД как формы первичного учетного документа, отражающего факты ее хозяйственной жизни, руководитель организации утверждает бланк УПД посредством издания приказа «О формах первичных учетных бухгалтерских документов».

Опираясь на законодательство в области бухгалтерского учета, в частности на ПБУ 1/2008, формы первичных учетных документов, применяемых в организации, должны быть отражены в учетной политике.

При этом ФЗ «О бухгалтерском учете» указывает, что формы первичных учетных документов утверждаются приказом руководителя организации. Соответственно утверждение УПД

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Расходы в виде НДС налогоплательщиком, применяющим УСН, признаются на основании документов, подтверждающих фактическую
уплату налога, счетов-фактур, а также при условии соблюдения правил по их заполнению.

Источник: https://proektrt.ru/specialisty-fns-rossii-razyasnili-poryadok-primeneniya-upd-neplatelshchikami-nds.html

Упд без ндс образец

Упд ип на усн без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Какие правила действуют при заполнении УПД

Новая форма бухгалтерской и налоговой документации – универсальный передаточный документ — объединяет в себе функции счёт-фактуры и первичного учётного документа, что значительно облегчает документооборот компании.

Универсальный передаточный документ: чем является и как заполняется в 2016 году

Симбиозом счёт-фактуры и первичного документа стал новый тип учётной документации – универсальный передаточный документ (УПД).

Он был разработан и введён в пользование благодаря всесторонней поддержке инициативы законодательных органов бухгалтерским сообществом страны.

А связана эта инициатива была с решением вопроса неэффективности документооборота: при заполнении «первички» и счёт-фактуры многие данные дублируются, так как обязательны для всех бухгалтерских документов по закону. В связи с этим в качестве решения был предложен «Отгрузочный документ», позднее переименованный в УПД.

Что собой представляет данный документ? Разработанный на её основе УПД содержит абсолютно неизменённую форму счёт-фактуры, окантованную чёрной линией.

Вокруг рамки располагаются дополнительные поля и данные, обязательные для первичной документации по ч.2 9 статьи Федерального Закона №402-ФЗ. а именно:

  1. Название «Универсальный передаточный документ».
  2. Дата составления, дублирующая дату внутренней счёт-фактуры.
  3. Полное наименование организации-составителя документа.
  4. Информация о регистрируемом факте хозяйственной деятельности (указывается в нескольких полях).
  5. Размер сделки в натуральном либо денежном (стоимость) эквиваленте, с указанием используемых единиц измерения.
  6. Поимённый список должностных лиц от обеих сторон:
    ответственных за составление данного УПД;

ответственных за принятие ФХЗ со стороны покупателя.

  • Подписи и ФИО лиц, ответственных за сделку и правильность её документального оформления;
  • Ознакомиться со всеми вышеперечисленными пунктами на примере можно по изображению ниже:

    Функции Универсального передаточного документа

    Так как абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности любой организации должен находить своё отражение в бухучёте, а связанный с финансами факт ещё и в налоговом учёте, заполненный УПД может быть принят в различных случаях в качестве документального подтверждения совершения сделки (передачи прав) или в качестве счёта-фактуры в целях налогообложения. Это значит, что универсальный передаточный документ может выступать в роли одного, либо в роли двух документов сразу.

    Для того чтобы точно отразить, к какому типу принадлежит каждый отдельно взятый УПД, в форму добавлен такой пункт как «Статус УПД». Он располагается в левом углу (сверху) и должен иметь одно из двух значений: цифра «1» либо цифра «2».

    Отметка «1» в данном поле означает, что документ принимается одновременно счёт-фактурой и «первичкой». Такой статус используется компаниями – плательщиками НДС.

    Но если вы используете упрощённую систему налогообложения и в ходе ведения деятельности компании не начисляете налог на добавленную стоимость (некоторые «упрощенцы» могут это делать по просьбе клиента), то гораздо проще применить значение «2», при котором УПД выступает в роли первичной учётной документации.

    Удобство второго варианта заключается не только в чёткой принадлежности документа, но и в вопросе заполнения.

    Ведь когда не начисляется НДС, нет необходимости заполнять многие пункты документа, обязательные для счёт-фактуры:

    • строка №7 – данные о выставленном счёте;
    • графа №6 – общая сумма акциза сделки;
    • графа №7 – размер налоговой ставки;
    • графа №10 – кодировка страны-производителя;
    • графа №10а – буквенное наименование страны-производителя;
    • графа №11 – данные о таможенной декларации.

    Таким образом, каждый вправе выбирать самостоятельно, какую функцию будет осуществлять Универсальный Передаточный Документ. Причём, не запрещается использовать его в виде первичной документации и одновременно выписать отдельную счёт-фактуру.

    Об УПД (Универсальном передаточном документе) смотрите видео.

    Удобен ли УПД для компаний на УСН

    На самом деле, этот документ был разработан именно для компаний, которые уплачивают в казну НДС, так как экономит ресурсы, время и помогает избежать дублирования данных. Что же касается «упрощенцев», которые не выписывают счёт-фактуру, так как не платят НДС, то для них польза от использования УПД сомнительна.

    При желании универсальный передаточный документ может использовать каждая компания. Так что всё зависит в основном от личных предпочтений и привычек сотрудников…

    Кроме того, возможен случай, когда компания на УСН занимается начислением НДС ради какого-либо крупного клиента, которому не выгодно сотрудничать на обычных условиях. В таком случае «упрощенец» попадает в такую же ситуацию, как и владелец организации с общим режимом налогообложения и может выписать УПД в целях экономии времени.

    Он в этом случае заменит и ТОРГ-12 и счёт-фактуру.

    Как в 2016 году заполняется универсальный передаточный документ

    Этот вопрос мы рассмотрим, исходя из статуса документа, так как первый включает в себя второй.

    Для удобства начнём с последнего.

    Выписывая УПД как первичную учётную документацию, важно соблюсти все правила заполнения последней, указанные в пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ :

    1. Наименование документа: обязательно. Записывается в левом верхнем углу и дополняется указанием статуса в соответствующем поле.
    2. Дата составления: записывается в строке 1. Это не дата отгрузки и не дата принятия.
    3. Полное наименование компании-составителя УПД: указывается в 14 и 19 строке либо заменяется мокрой печатью.
    4. регистрируемой операции:

      строки 2, 2а, 2б – для реквизитов продавца;

    строки 6, 6а, 6б – для реквизитов покупателя;

    графы А и (по желанию) Б – детализация предмета сделки;

    строка 8 – на основании чего выписывается документ;

    строки 9, 17 и 12 – для указания дополнительных документов и информации, описывающей сделку (особенно важно для сложных услуг);

    строки 11, 16 – уточняющие данные по датам.

  • Оценка операции в натуральном либо денежном эквиваленте: строки 6, 7, 8, 9. Для сделок с предоплатой также заполняется строка №5.
  • Лица, ответственные за оформление и проведение операции (их должности) – строки №10 и №15 либо 13,18.
  • ФИО и синие подписи вышеуказанных сотрудников: записываются в 13 и 18 строке.

    В случае отсутствия подписей в данном поле, необходимо выставить их в строки их предыдущего пункта либо в строке с данными руководителя организации/уполномоченного лица (если во всех трёх случаях это один и тот же человек: проводит операцию, оформляет документы, является подписантом).

  • Чему должен уделить внимание продавец

    Особое внимание при заполнении УПД стоит обратить на новые для первичной учётной документации пункты:

    1. Данные грузоотправителя и грузополучателя в строках 3 и 4: помимо наименований фирм допустимо указать такие юридические реквизиты как ИНН и ОКПП.
  • Код товара/услуги/работ (записывается в графе «Б»): не является обязательным полем, если предмет сделки ясно описан в графе 1.
    Но если по каким-либо причинам вы решили заполнить данный пункт, можно указать в нём артикул или код работы по ОКВЭД или услуги по ОКУН.

    Это может значительно облегчить подсчёт налоговой базы для различных режимов налогообложения, применяемых на одной организации.

  • Лицо, отгрузившее товар/передавшее права/сдавшее услуги (строка 10): записываем полное ФИО и должность.
    А в ситуации, когда это лицо не является одним из тех, что уже проставили подпись в документе (то есть не директор, не бухгалтер и не уполномоченное лицо) проставляется также подпись.
  • Дата сдачи/отгрузки/передачи (строка 11): обычно аналогична дате оформления документа. Но в некоторых случаях может быть иной (например, если УПД был оформлен в данный день, а груз фактически отгрузили в следующий).

    В этой строке в обязательном порядке указывается действительная дата выполнения обязательств продавца перед покупателем.

  • Дополнительная информация о процессе отгрузки/передачи указывается в строке 12: это может быть как путевая документация (наименования), так и документы с подробным описанием передаваемых работ и услуг.
    Поле важно потому, что такое указание очень поможет организации при налоговой проверке (даст отсылку на ответы по возникшим вопросам инспекторов).
  • Ответственный за оформление – строка 13: ФИО, должность, подпись.
  • Наименование юридического лица-составителя документа (строка 14): здесь, если вы работаете с бухгалтерской аутсорсинговой компанией, должны быть указаны её реквизиты.
    Пункт может остаться незаполненным в случае, если на документ проставляется мокрая печать.
  • С какими сложностями может столкнуться покупатель, заполняя упд

    На самом деле, непонятных пунктов для опытного бухгалтера/лица его заменяющего со стороны покупателя практически нет.

    Важно только внимательно заполнить следующие строки:

    1. Строка 15 – персональные данные лица, ответственного за получение/приём поставляемого товара/услуги: ФИО, должность, подпись.
    2. Строка 16 – фактическая дата приёма предмета сделки.
      Поле может остаться пустым, но случае заполнения важно понимать, что эта дата не может быть меньше даты составления передаточного документа или даты отгрузки (из рекомендаций ФНС России).
    3. Строка 17 – обычно заполняется при возникновении разногласий и написании претензии во время приёмки.
    4. Строка 18 – персональные данные сотрудника, занимавшегося документальным оформлением сделки: ФИО, должность, подпись.
    5. Строка 19 – полное наименование организации, заполнявшей документ от лица покупателя (если это так же отдельная бухгалтерская контора, то её наименование).

    Скачать бесплатно бланк товарной накладной вы можете на нашем сайте.

    Как проверить полис ОСАГО по номеру в базе данных РСА рассказано в статье. Визуальная проверка полиса, проверка полномочий страховщика, способы проверки подлинности полиса ОСАГО.

    О возврате подоходного налога при лечении здесь.

    Как отражать УПД в бухгалтерском учёте

    Рассмотрим две возможные ситуации при работе с УПД:

    Ситуация 1: Вы – продавец, составляете УПД.

    В таком случае может возникнуть вопрос «На какую дату отражать выручку в бухучёте? Ведь в документе могут быть 3 разные даты (подписание, отгрузка, получение).

    Как диктует нам закон, в данном случае стоит использовать дату передачи клиенту товаров и услуг. А если она идентична дате составления документа/вовсе отсутствует, используем дату подписания. Но это касается только 2 формы УПД.

    Если же ваш документ имеет тип «1», необходимо выставить дополнительно дату оформления счёта-фактуры, которая обычно совпадает с датой отгрузки. А в случае расхождений в датах приёма-получения выставляется та же дата, что и в строке приёма товаров/услуг.

    Ситуация 2: Вы – покупатель, получаете УПД.

    Тут стоит обратить внимание на режим налогообложения и его требования. Так, для УСН наряду с фактом получения важен момент оплаты товара, а также тип расходов (при закупке некоторых основных средств, проводка в бухучёте записывается только после ввода их в эксплуатацию).

    А во всех других случаях, факт расхода отражается в бухучёте датой приёмки товаров.

    Таким образом, универсальный передаточный документ является отличным способом оптимизировать деятельность и документооборот менеджеров компании и бухгалтерии.

    Особенно это справедливо для организаций – плательщиков НДС.

    Как заполнить Универсальный передаточный документ в программе 1С можно узнать из видео.

    Образцы заполнения УПД

    Компании все чаще переходят от первички и счетов-фактур к универсальному передаточному документу, но возникают сложности с заполнением УПД. Образцы заполнения УПД в различных ситуациях — в этой статье.

    В статье образцы заполнения УПД вместо:

    • ТОРГ-12 и счета-фактуры
    • накладной
    • акта и счета-фактуры
    • акта выполненных работ

    Упд вместо накладной и счета-фактуры

    Чаще всего компании используют универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. В таком случае документ заменяет счет-фактуру и первичку. Например, накладную. В нем надо заполнить обязательные реквизиты обоих заменяемых докумнтов.

    Скачать все образцы можно по ссылке в конце статьи.

    Образец заполнения УПД, заменяющий ТОРГ-12 и счет-фактуру

    Упд вместо накладной

    Никто не запрещает использовать универсальный передаточный документ только как первичку. В частности, вместо ТОРГ-12. Использовать бланк таким образом удобно компаниям на упрощенке. Главное, не выделять в нем ставку НДС и сумму налога. В окошке со статусом документа надо поставить 2.

    Образец заполнения УПД, заменяющий накладную

    Упд вместо акта и счета-фактуры

    Универсальный документ

    Источник: http://buhnalogy.ru/upd-bez-nds-obrazets.html

    Что такое УПД и нужен ли он «упрощенцу»

    Упд ип на усн без ндс. Специалисты фнс россии разъяснили порядок применения упд неплательщиками ндс. Какие правила действуют при заполнении УПД

    Гардина Е. В., ведущий экономист ООО «Анхел Трейдинг», автор ряда методических рекомендаций для практикующих бухгалтеров

    Даже если универсальный передаточный документ (УПД) самой организацией не используется, все равно данную форму документа бухгалтеру надо знать, так как ее в качестве первичного учетного документа могут использовать контрагенты. Поэтому поступивший от них УПД как минимум необходимо проверить на качество составления, зарегистрировать в книге покупок, а также принять как основание для признания расходов.

    Экономические субъекты, в частности организации, применяющие УСН, при осуществлении своей предпринимательской деятельности, направленной на реализацию товаров, работ, а также имущественных прав обязаны оформлять соответствующие первичные бухгалтерские документы, подтверждающие факт проведения операции хозяйственной жизни. Федеральный закон от 06.12.

    2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставляет экономическим субъектам свободу выбора форм документирования, при этом возлагает на него обязанность по предоставлению покупателю нескольких первичных учетных документов, которые являются подтверждением факта совершения сделки с ним, а также служат основаниями для получения вычета по суммам НДС, предъявленных покупателям.

    ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

    УПД является формой первичного учетного документа, которая направлена на упрощение документооборота между продавцом и покупателем товаров (работ, услуг), а также на минимизацию риска невключения расходов или вычетов налоговыми органами.

    С целью упрощения документооборота между субъектами, вступившими в отношения по поводу купли-продажи товаров (работ, услуг), а также по передаче имущественных прав, 21.10.

    2013 было издано письмо ФНС России № ММВ-20-3/96 «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры», которое разъясняет применение форм первичных учетных документов, необходимых для целей бухгалтерского учета.

    Также письмом рекомендуется всем применять форму универсального передаточного документа (УПД), которая отвечает требованиям бухгалтерского и налогового учета в отношении первичных учетных документов.

    ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

    УПД содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных документов.

    Что делать, если вы не используете УПД, но такой документ приходит от контрагентов?

    Представленный внешними контрагентами УПД должен быть принят к учету, даже если организация не использует данную форму как первичный учетный документ.

    На основании представленного УПД организация отражает произведенные расходы на дату совершения сделки (покупки).

    Дата совершения сделки (покупки) указывается в строке 16 УПД, эта же дата является и датой получения счета-фактуры, если, конечно, УПД предъявлен со статусом 1 и в документе приведены все необходимые в таком случае реквизиты.

    ВАЖНО В РАБОТЕ

     Использование УПД, имеющего в своем названии слова «счет-фактура», в статусе только первичного документа организациями и предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, не влечет для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС (при этом у таких организаций не будет значений в графах 7 и 8).

    При отражении расходов в налоговом учете необходимо учитывать такой важный факт, как оплата. Это важно для организаций, применяющих УСН, а не только факт совершения сделки (покупки). Также к расходам могут предъявляться дополнительные требования. Например, чтобы учесть расходы по купленному основному средству, оно должно быть введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

    Сотрудник организации при принятии УПД у контрагента должен в обязательном порядке проверить данный документ на предмет наличия в нем ошибок, которые могут повлечь за собой невозможность принятия произведенных расходов к учету.

    Посмотреть и скачать: Приложение № 1к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

    Посмотреть и скачать: (Продолжение) Приложение № 1к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

    Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/48-mart-2014/378-chto-takoe-upd-i-nuzhen-li-on-uproshchentsu

    Вопросы юристу
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: